Советник, которому доверяют!
Советник, которому доверяют!
Заказать звонок
FAQ (вопрос-ответ)

Вопрос-ответ

Василий
14.03.2024
В 2023 куплена квартира, сейчас получили за неё налоговый вычет за 2023 год. Остатки когда можно получить? Только подать в следующем году или можно сейчас подать декларацию за 2022 год?

Ответ
Вы можете подать декларацию за 2022 год сейчас и получить остатки налогового вычета. Однако, если вы уже получили налоговый вычет за 2023 год, то остатки будут рассчитываться исходя из суммы налога, уплаченного вами в 2022 году.
Илья
07.03.2024
Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов?

Ответ
России уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов предусмотрена статьей 198 Уголовного кодекса РФ. По этой статье ответственность наступает, если сумма неуплаченных налогов за три года подряд превышает 2,7 миллиона рублей, и доля неуплаченных налогов превышает 15% от общей суммы налогов, подлежащих уплате.
Если сумма неуплаченных налогов превышает 13,5 миллиона рублей, уголовная ответственность наступает независимо от доли неуплаченных налогов.
Важно отметить, что уголовная ответственность за неуплату налогов наступает только в случае умышленного уклонения от уплаты налогов. Если неуплата налогов произошла по ошибке или незнанию, то уголовная ответственность не наступает.
Антон
01.03.2024
Может ли владелец ООО стать самозанятым?

Ответ
Да, владелец ООО может стать самозанятым, если его деятельность подпадает под режим "самозанятости". Однако, он не может платить налог на профессиональный доход (НПД) с сумм, полученных по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ от своего нынешнего или бывшего работодателя, с которым он заключил трудовой договор.
Алина
23.02.2024
Продаем квартиру, в собственности меньше 3 лет, несколько собственников, сумма сделки 4 миллиона, на счет каждому поступит менее 1 миллиона, какой будет налог?

Ответ

В данном случае, каждый из собственников должен будет заплатить налог с дохода, полученного от продажи квартиры. Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов - 30%. Однако, в соответствии с налоговым законодательством, каждый собственник имеет право на налоговый вычет в размере до 1 миллиона рублей. Это означает, что из суммы дохода, полученного от продажи квартиры, можно вычесть до 1 миллиона рублей, и налог будет рассчитываться только на оставшуюся сумму.

Например, если квартира была продана за 4 миллиона рублей, и каждый собственник получил менее 1 миллиона рублей, то каждый из них может воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 миллиона рублей. Таким образом, налог будет рассчитываться только на оставшуюся сумму, то есть на доход, полученный каждым собственником.

Однако, для более точного расчета налога, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в налоговую инспекцию, так как могут быть применены другие налоговые льготы и вычеты, которые могут повлиять на итоговую сумму налога.

Андрей
16.02.2024
Если ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) арендует легковой автомобиль у физического лица, то какие налоги ИП должен оплатить?

Ответ

1. ЕСХН: ИП на ЕСХН освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработков от бизнеса и частично от налога на имущество, используемого в сельском хозяйстве. ЕСХН предоставляет преимущества, такие как несложный учет и возможность совмещения с патентом.

2. Учет доходов и расходов: При работе на ЕСХН ИП должен контролировать, чтобы выручка от продажи сельхозпродукции составляла не менее 70

3. Дополнительные условия: Для работы на ЕСХН предприниматели-сельхозпроизводители должны соответствовать двум условиям:

  1. - Не менее 70

  2. - Не более 300 сотрудников рыболовецкого производства за предыдущий год.

Пожалуйста, обратитесь к бухгалтеру для более точной консультации, учитывая специфику вашей деятельности.

Петр
09.02.2024
Нужно ли платить налог на криптовалюту?

Ответ

На данный момент в России не существует специального налога на криптовалюту. Однако, согласно письму Федеральной налоговой службы (ФНС) от 12 октября 2016 года № ОА-18-17/1027, доходы, полученные от операций с криптовалютой, подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что физические лица должны уплачивать НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты, а юридические лица - учитывать такие доходы при расчете налога на прибыль.

Важно отметить, что с 2021 года в России вступил в силу закон "О цифровых финансовых активах", который вводит правовую регламентацию операций с криптовалютой. Согласно этому закону, операции с криптовалютой должны фиксироваться в специальных электронных системах, что может повлиять на порядок исчисления и уплаты налогов.

Таким образом, налоги на криптовалюту в России платить необходимо, но конкретные правила зависят от того, как будет развиваться законодательство и практика его применения.

Елисей
02.02.2024

Бухгалтерский учёт автосервиса

ООО оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. Стоимость работ и стоимость использованных запасных частей и моторных масел (с наценкой) включаются в стоимость ремонта и технического обслуживания автотранспортных средств, предъявляемую клиенту к оплате. В счете на оказание услуг отдельной строкой указаны стоимость использованных запчастей (с наценкой), заказ-наряд на услуги с указанием использованных запчастей.

Как правильно учесть приход и оказание услуг с з/ч (с наценкой) и на какой счёт? Какие будут проводки?


Ответ

В бухгалтерском учете ООО при приходе запчастей и моторных масел необходимо отразить их стоимость на счете 41 "Товары", а при продаже или использовании в ремонтных работах – списать их стоимость на счет 90 "Продажи".

Проводки будут следующими:

1) При приобретении запчастей и моторных масел:

Дебет 41 "Товары"

Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (на сумму счета от поставщика)

2) При продаже запчастей и моторных масел с наценкой:

Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (на сумму счета клиенту)

Кредит 90-1 "Выручка" (на сумму стоимости запчастей без наценки)

Кредит 90-3 "НДС" (на сумму НДС, начисленного на стоимость запчастей с наценкой)

Кредит 42 "Торговая наценка" (на сумму наценки)

 

3) При списании стоимости запчастей и моторных масел на затраты ремонтных работ:

Дебет 20 "Основное производство" или 44 "Расходы на продажу" (в зависимости от типа работ)

Кредит 41 "Товары" (на сумму стоимости запчастей без наценки)

4) При уплате НДС поставщикам:

Дебет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (на сумму уплаченного НДС)

5) При уплате НДС с продаж:

Дебет 90-3 "НДС"

Кредит 68-НДС "Расчеты по налогам и сборам"

Важно, что наценка на запчасти учитывается отдельной статьей дохода (торговая наценка), и при налогообложении прибыли будет учитываться как доход организации. Также со стоимости наценки нужно начислять НДС и уплачивать его в бюджет.

Александр
25.01.2024
Как учитывать в расходах неисключительные права на ПО по лицензионному договору?

Ответ
Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по договорам с правообладателем, относятся к прочим расходам. Это относится к лицензионным и сублицензионным соглашениям.
Расходы на приобретение неисключительных прав на ПО по лицензионному договору учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль равномерно в течение срока действия лицензионного договора, независимо от установленного таким договором графика платежей.
Борис
19.01.2024
Почему в выписке из ЕГРН указывается вся недвижимость, даже которая уже не принадлежит организации, можно ли убрать эти данные, а оставить только актуальные?

Ответ

Выписка из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости) является официальным документом, в котором указывается информация о недвижимости, зарегистрированной на конкретное юридическое или физическое лицо. Эта информация включает в себя не только актуальные объекты недвижимости, но и те, которые ранее принадлежали организации.

Причина включения неактуальной информации заключается в том, что предыдущие права собственности на недвижимость не прекращаются автоматически после ее продажи или перехода к другому лицу. Для подтверждения собственности на недвижимость необходимо иметь историю ее регистрации и предыдущих владельцев.

В случае, если организация желает получить выписку только с актуальной информацией, то, к сожалению, она не может самостоятельно удалить неактуальные данные из выписки из ЕГРН. Однако, она может предоставить интересующимся лицам дополнительные документы о своей недвижимости, которые будут отражать только актуальное положение дел.

Анна
10.01.2024
Можно ли сделать договор с волонтером несовершеннолетним лицом?

Ответ

Да, можно заключить договор с несовершеннолетним волонтером, однако необходимо учитывать, что для заключения такого вида договора требуется согласие его законного представителя (родителей или опекунов), а также необходимо соблюдение определенных требований, предусмотренных законодательством по охране труда несовершеннолетних.

Важно также иметь в виду, что в соответствии с законодательством, несовершеннолетний имеет право самостоятельно распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами с 14 лет, однако для заключения договора о волонтёрской деятельности ему все равно потребуется согласие законных представителей до достижения совершеннолетия (18 лет).

Антон
27.12.2023
Когда травма по дороге на работу – несчастный случай на производстве?

Ответ

Травма, полученная по дороге на работу, может быть признана несчастным случаем на производстве, если она произошла в следующих случаях:

Путь до работы и обратно считается частью рабочего времени. Если травма произошла во время пути на работу или обратно, и это было в рамках рабочего времени, то она может быть признана несчастным случаем на производстве.

Травма произошла в результате происшествия, связанного с служебными обязанностями. Если травма была получена в результате происшествия, связанного с выполнением служебных обязанностей (например, при выполнении служебных обязанностей на транспорте), то она также может быть признана несчастным случаем на производстве.
Анатолий
22.12.2023

РОССИЯ. Работник ушел служить добровольцем: действия работодателя.


Ответ

В соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, если работник ушел служить добровольцем, работодатель обязан предпринять определенные действия:

1. Оформление отпуска: Работодатель должен предоставить сотруднику неоплачиваемый отпуск на период службы. Для этого работник предоставляет заявление и документы, подтверждающие факт призыва на военную службу.

2. Сохранение места работы: По возвращении с военной службы работодатель обязан обеспечить восстановление работника в прежней должности или предложить ему иную равнозначную работу с учетом специальности, квалификации и среднего заработка.

3. Гарантии и компенсации: Военнослужащим-добровольцам могут предоставляться определенные гарантии и компенсации, предусмотренные законодательством и локальными нормативными актами организации.

4. Ведение документации: Работодатель должен внести соответствующие записи в трудовую книжку сотрудника и другую документацию, следя за тем, чтобы весь процесс оформления был правильным и законным.

5. Согласование с военкоматом: Возможно, потребуется согласовать вопросы, связанные со службой сотрудника, с местным военным комиссариатом, особенно если речь идет о военнослужащих, призванных по мобилизации.

Важно помнить, что все действия должны выполняться в рамках действующего законодательства РФ, и работодатель не имеет права уволить или по-иному дискриминировать сотрудника за время его службы.

Олег
15.12.2023
Договор лизинга транспортного средства был заключен в 2021 году, при этом транспортное средство находилось на балансе лизингодателя. В августе 2023 года оно было выкуплено и незамедлительно продано. Выкупленное транспортное средство было учтено как товар и затем реализовано также как товар. Следует ли так поступать? Нужно ли отражать выручку от продажи в декларации по налогу на прибыль на стр. 030 Приложения №3 к Листу 02?

Ответ

Поскольку в договоре лизинга, заключенном в 2021 году, предусматривался учет автомобиля на балансе лизингодателя:

- Для целей налогового учета такой автомобиль не считается амортизируемым имуществом для лизингополучателя во время действия договора лизинга.

- Если при покупке предмета лизинга сразу было принято решение о его последующей продаже, то его следует учитывать в налоговом учете немедленно как товар.

Следовательно, нет оснований отражать выручку по стр.030 приложения № 3 к Листу 02, где предусмотрено отражение выручки от реализации амортизируемого имущества. Таким образом, показывать выручку по стр.030 приложения № 3 к Листу 02, где отражается Выручка от реализации амортизируемого имущества, нет оснований.

Так что порядок налогового учета, приведенный в вопросе, верный.
Надежда
01.12.2023
Организация оплатила сотруднику обучение. Какие проводки необходимо сделать в учете?

Ответ
Для учета оплаты обучения сотрудника, необходимо провести следующие проводки: 1. Списать сумму оплаты обучения со счета расчетов с сотрудником (счет 62) на счет расчетов с банком (счет 51). 2. Списать сумму оплаты обучения со счета расчетов с банком (счет 51) на счет расчетов с организацией, предоставившей обучение (счет 62). 3. Признать расходы на обучение сотрудника (счет 20) в размере суммы оплаты обучения. При этом для налогового учета расходов обучаться за счет работодателя могут сотрудники, с которыми заключен трудовой договор, или потенциальные сотрудники, которые по договору должны не позднее трех месяцев после обучения заключить трудовой договор с организацией и отработать в ней не менее одного года.
Вадим
23.11.2023

Сотрудник был уволен в августе, нужно ли сдавать отчет Уведомление об исчисленных налогах для ЕНП в сентябре и октябре?


Ответ

Если у налогоплательщика нет налога к уплате, то отправлять уведомление не требуется. Однако, если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях ему дополнительно потребуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает в двух случаях (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ). Срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем появляется обязанность сдать декларацию или расчет. Уведомления следует подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Поэтому, если у налогоплательщика нет налога к уплате в сентябре и октябре, то отправлять уведомление не требуется. Если же налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то ему дополнительно потребуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей в соответствии с вышеуказанными правилами.

Андрей
17.11.2023
Какие программы господдержки бизнеса будут работать в 2024 году в России?

Ответ

В 2024 году в России будут действовать разнообразные программы господдержки для бизнеса. Вот некоторые из них:

1. **Цифровая платформа МСП**: Эта система позволяет получать информацию о мерах поддержки дистанционно. Она охватывает малый и средний бизнес, самозанятых и тех, кто только начинает свой бизнес. На платформе доступны более 20 онлайн-сервисов и порядка 350 мер поддержки.

2. **Льготные кредиты**: Банк России разработал Дорожную карту поддержки малого и среднего бизнеса. Основная цель - сделать кредиты более доступными. Дополнительные меры включают распространение льготных программ на факторинг, расширение возможностей использования небанковских источников финансирования и другие.

3. **Субсидии и гранты**: В 2023 году были предоставлены субсидии на трудоустройство безработных и молодежи, гранты для молодых предпринимателей и на внедрение российских цифровых решений.

4. **Промышленная ипотека**: Эта программа предоставляет льготные кредиты для развития бизнеса.

5. **Поддержка малого агробизнеса**: В 2023 году продолжат действовать меры поддержки для агробизнеса.

Это лишь некоторые из мер, и список может быть более обширным. Для точной информации рекомендуем обращаться к официальным источникам и официальным сайтам государственных органов.
Галина
10.11.2023
Организация платит за сверхурочную работу в двойном размере, превышая нормы ТК РФ. Какой размер оплаты следует учесть при расчете налоговой базы по налогу на прибыль: согласно ТК РФ или полностью по установленным организацией ставкам?

Ответ

Расходы на оплату труда работников, работающих сверхурочно, включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Это означает, что если в вашей организации размер оплаты сверхурочной работы превышает нормы, предусмотренные трудовым законодательством, и производится в двойном размере, то эти расходы могут быть включены в расчет налоговой базы.

Однако, важно помнить, что расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Также они должны быть произведены для выполнения деятельности, которая направлена на получение дохода. Если какое-либо из этих условий не выполняется, то такие затраты при расчете налога учесть нельзя.
Владислав
20.10.2023

Как самозанятому оплатить страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию?


Ответ

Самозанятый, добровольно вступивший в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), может заплатить страховые взносы через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог».

Для оплаты страховых взносов через мобильное приложение «Мой налог» необходимо выбрать раздел «Прочее» - «Социальный фонд России» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее выбрать раздел «Управление взносами».

Для оплаты страховых взносов через веб-версию приложения «Мой налог» также нужно выбрать раздел «СФР» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее раздел «Управление взносами».

Уплатить рассчитанную сумму страховых взносов можно сразу за год, либо указать произвольную сумму для оплаты.
Татьяна
14.09.2023

Какую отчетность работодателю нужно передавать в военкомат в 2023 году?


Ответ

Вести воинский учет и сдавать отчетность в военкоматы должны все организации, где есть хотя бы один работник призывного возраста или сотрудник в запасе. С 1 октября 2023 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2023 № 404-ФЗ, который значительно ужесточает административную ответственность работодателей за нарушения в сфере воинского учета, а также вводит для них новые составы административных правонарушений.

Согласно принятому Постановлению от 25.07.2023 г. № 1211, работодатели обязаны направлять в военкомат сведения о трудоустройстве или увольнении сотрудников, подлежащих воинскому учету, в течение 5 дней со дня данных кадровых изменений (ранее было в течение 2 недель). По новым правилам, в отчете теперь вместо военно-учетной специальности, нужно указывать серию и номер паспорта, СНИЛС, а также дату рождения военнообязанного работника.

Также работодатели обязаны информировать военкомат о нарушениях: невыполнении сотрудниками обязанностей по воинскому учёту, об обнаружении в документах воинского учета ошибок, не оговоренных исправлениях, неточностях и подделках. Срок уведомления - в течение 5 рабочих дней со дня выявления таких фактов (подп. «г» п. 30 Положения № 719, подп. «б» п. 12 постановления Правительства от 25.07.2023 № 1211).

С 5 августа 2023 года для работодателей отменили обязанность ежегодно в сентябре предоставлять в военкоматы список граждан мужского пола 15- и 16-летнего возраста. Также теперь работодателю не нужно самому до 1 ноября направлять список граждан мужского пола, которые подлежат первоначальной постановке на воинский учет в следующем году. Эти сведения военкомат будем собирать сам.

Если военкомат не сможет собрать сведения сам, то до 15 сентября он направит работодателю бумажный или электронный запрос сведений. В таком случае работодатель должен до 1 ноября предоставить в военкомат список граждан мужского пола, которые подлежат первоначальной постановке на воинский учет (п. 13, п. 15 постановления Правительства от 25.07.2023 № 1211).

Оксана
24.08.2023
Какую отчетность нужно сдавать компании, приостановившей свою деятельность в 2023 году?

Ответ

Если ваша компания решила временно приостановить свою деятельность, необходимо об этом уведомить налоговую инспекцию и выполнить все налоговые обязательства.

На момент уведомления ИФНС о приостановке деятельности, сальдо единого налогового счета фирмы не должно быть отрицательным. Отказаться от предоставления отчетности на время приостановки бизнеса нельзя. Бухгалтер, как и прежде, должен сдавать все декларации, расчеты и уведомления в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ.

Если в период приостановки деятельности нет движения денежных средств по расчетным счетам и кассе, нет объектов обложения по налогу на прибыль и НДС, бухгалтеру достаточно ежеквартально сдавать в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию. Если же у компании на балансе имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество, то декларацию и расчет нужно сдавать в общем порядке.

Виды и сроки предоставления отчетности для компаний, которые приостановили свою деятельность и уволили сотрудников, указаны в таблице:

Отчетность

Периодичность

Сроки сдачи в 2023 году

Условие

Отчетность в ИФНС

 

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Ежеквартально

за 1 кв. 2023 - до 20.04.2023;

за 2 кв. 2023 - до 20.07.2023;

за 3 кв. 2023 - до 20.10.2023;

за 4 кв. 2023 - до 22.01.2024.

 

Если нет движения по расчетному счету и кассе.

Расчет по страховым взносам (РСВ) с нулевыми показателями

Ежеквартально

за 1 кв. 2023 - до 25.04.2023;

за 6 мес. 2023 - до 25.07.2023;

за 9 мес. 2023 - до 25.10.2023;

за 2023 год - до 25.01.2024.

 

Если нет выплат зарплаты и иного вознаграждения работникам.

Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах»

Ежемесячно

25 числа каждого месяца за предыдущий месяц.

Сдается на директора компании.

Отчетность перед Социальным фондом РФ

 

Подраздел 1.2 Раздел 1 формы ЕФС-1 «Сведения о страховом стаже»

Раз в год

до 25 января текущего года за предыдущий год.

Сдается на директора компании.

 

Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 «Сведения о трудовой деятельности»

По факту кадровых мероприятий

не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления соответствующего документа-основания.

Последний раз сдается при увольнении директора по факту ликвидации фирмы.

 

Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о страховых взносах» - нулевой

Ежеквартально

за 1 кв. - до 25.04.2023;

за 6 мес. 2023 - до 25.07.2023;

за 9 мес. - до 25.10.2023;

за 2023 год - до 25.01.2024.

 

Если фирма приостановила или прекратила деятельность.


Игорь
03.08.2023
Полагается ли платить НДФЛ с доходов от продажи доли участия в уставном капитале компании?

Ответ
Доходы, получаемые от реализации доли участия в уставном капитале российской организации не подлежат налогообложению при выполнении условий, установленных законодательством РФ о налогах и сборах.
Так, согласно пункта 17.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Тимофей
13.07.2023
Может ли ИП на патентной системе налогообложения заниматься реализацией товаров через торговые автоматы?

Ответ
Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться индивидуальными предпринимателями (ИП) в отношении деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (пп. 46 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ). В целях применения ПСН, реализация товаров через торговые автоматы относится к предпринимательской деятельности, связанной с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи. Таким образом, в отношении розничной торговли с использованием торговых автоматов, может применяться патентная система налогообложения.
Вероника
16.06.2023

С какого периода субъект МСП может применять пониженный тариф по страховым взносам?


Ответ

Организация, являющаяся субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП), может применять пониженные тарифы страховых взносов (с 2023 года - единый пониженный тариф) с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП, и до 1-го числа месяца, в котором она исключена из единого реестра субъектов МСП.

Исходя из положений подпункта 17 пункта 1, пунктов 2.1 и 2.4 статьи 427 Налогового кодекса РФ для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», на бессрочный период установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Напомним, что к субъектам МСП относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 статьи 4 ФЗ № 209-ФЗ, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Ирина
25.05.2023
Должен ли главный бухгалтер оплачивать оформленную на себя электронную подпись? Работодатель требует возместить расходы на выпуск ЭЦП.

Ответ

Руководитель компании не может требовать от главного бухгалтера, чтобы тот оплатил оформленную на себя электронную цифровую подпись (ЭЦП). А также требовать возмещения таких расходов при увольнении или удерживать затраты на выпуск ЭЦП с зарплаты. Это запрещено статьей 137 Трудового кодекса РФ.

Электронная цифровая подпись заказывается с целью исполнения трудовых обязанностей в интересах компании. Генеральный директор может самостоятельно подписывать электронные документы или поручить это главному бухгалтеру.

Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «Об электронной подписи» в статье 10 требует, чтобы при использовании усиленных ЭП владелец обеспечивал конфиденциальность ключей и не допускал их использования другими лицами без своего согласия. Поэтому главному бухгалтеру необходимо оформлять собственную электронную цифровую подпись. Без ЭЦП главбух не может не только визировать первичную документацию, но и подписывать счета-фактуры, акты, отправлять отчетность в налоговую инспекцию.

Альфия
12.04.2023
Включается ли в базу по НДФЛ оплата командированному работнику питания в гостинице?

Ответ

В соответствии со статьями 168 и 168.1 Трудового кодекса РФ в случае направления работника в служебную командировку, работодатель обязан возмещать сотруднику расходы по проезду и найму жилого помещения, суточные, а также иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Сумма возмещения расходов на питание в гостинице работнику, находящемуся в служебной поездке, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Обоснование

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Налогового кодекса. На основании пункта 1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку).

При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории России и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ.

Также не облагаются налогом фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, расходы, связанные с обменом наличной валюты.

Учитывая изложенное, освобождение от обложения НДФЛ сумм возмещения расходов по оплате питания положениями пункта 1 статьи 217 Кодекса не предусмотрено.

Дмитрий
20.03.2023

Я ИП, нужно ли мне подавать заявление для регистрации в Социальном фонде России?


Ответ

До 2023 года работодателям, являющимся Индивидуальными предпринимателями (ИП) нужно было самостоятельно вставать и сниматься с учета в Фонде социального страхования (ФСС). С 1.01.2023 года порядок регистрации ИП-работодателей упростили в связи с объединением Пенсионного фонда России и ФСС в единый Социальный фонд России (СФР).

Для регистрации в СФР предпринимателю не нужно подавать заявление. ИП регистрируют в Социальном фонде автоматически, в беззаявительном порядке, в течение трех дней после получения необходимых сведений из налоговой службы.

Однако, есть исключения. Согласно приказа Министерства труда и социальной защиты РФ от 07.12.2022 № 768н, Индивидуальный предприниматель без работников должен самостоятельно подать заявление, чтобы встать на учет в СФР, если:

- заключил с физлицом гражданско-правовой договор (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг, авторского заказа (если согласно с этими документами нужно платить взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);

- заключил гражданско-правовой договор, в котором включено условие об уплате взносов на травматизм.

В заявлении нужно указать основной вид экономической деятельности бизнес-субъекта. После оформления документов СФР определит класс профессионального риска для того, чтобы установить размер тарифа.

Ольга
15.02.2023
Каким образом можно быстро открыть или закрыть ИП онлайн?

Ответ

Если в качестве индивидуального предпринимателя регистрируется совершеннолетний гражданин Российской Федерации, то он может практически в течение суток зарегистрировать ИП с помощью приложения «Госключ» ФНС России. На этом же сервисе осуществляется закрытие ИП. При этом в регистрирующий орган не требуется представлять документы в бумажном виде.

Для начала, заявителю нужно подготовить пакет документов в интерактивном сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на официальном сайте ФНС России, следуя подсказкам системы. Потом эти документы подписать усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Чтобы получить бесплатный сертификат УКЭП в приложении «Госключ», должны быть:

  1. Установленное мобильное приложение Госключ
  2. Подтвержденная учетная запись на портале «Госуслуги»
  3. Смартфон с NFC-модулем
  4. Биометрический загранпаспорт нового поколения, т. к. он содержит чип с персональной информацией, позволяющий идентифицировать гражданина.

После подписания пакета документов в приложении «Госключ» необходимо вернуться в сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» для проверки статуса подписания и направления документов в регистрирующий орган.

Регистрирующий орган в течение суток с момента получения в форме электронных документов, подписанных УКЭП, направит документы, являющиеся результатом госрегистрации, индивидуальному предпринимателю по адресу электронной почты.

Кстати, физические лица, исключенные из ЕГРИП по решению регистрирующего органа, могут вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя по истечении трех лет с даты их исключения из ЕГРИП.

Источник: Федеральная налоговая служба России, приложение «Госключ» (nalog.gov.ru/rn77/goskey/).

Валентина
19.01.2023
Какие расходы работодатель обязан возместить сотруднику, отправленному в командировку?

Ответ

Согласно ст. 168 Трудового кодекса РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан компенсировать работнику:

  • расходы по проезду;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Например, пользование услугами такси.

Отчитаться о расходах в командировке работник обязан в течение трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет. Либо со дня выхода на работу предъявить бухгалтеру, а при его отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом компании.

Амина
27.12.2022
Облагаются ли НДФЛ компенсации, выплачиваемые руководящему сотруднику в связи с увольнением?

Ответ

В пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса указано, что все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, и связанных, в частности, с увольнением работников, не облагаются НДФЛ.

Исключение составляют суммы выплат в виде выходного пособия, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации, превышающие в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, а для работников Крайнего Севера – шестикратный размер.

Случаи предоставления компенсационных выплат, в том числе выходных пособий, связанных с увольнением работников (руководителей, заместителей руководителя организации), установлены статьями 178 и 181 Трудового кодекса РФ.

Не стоит забывать, что зарплата за последний месяц работы (расчет при увольнении), а также компенсация за неиспользованный отпуск, облагаются НДФЛ в полном объеме.

Иван
02.12.2022
Нужно ли платить вахтовую надбавку работнику, если он во время вахты заболел и попал в местную больницу?

Ответ

В данном случае вахтовая надбавка должна выплачиваться работнику и за время болезни, поскольку она является не оплатой труда, а компенсацией дополнительных расходов работников, связанных с нахождением вне места постоянного жительства.

Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) указывает, что вахтовая надбавка выплачивается вахтовикам за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.

Важно знать, что надбавка за вахтовый метод работы выплачивается вместо суточных (ч. 1 ст. 302 ТК РФ).

Елена
11.11.2022
Что делать, если в полученном налоговом уведомлении указана некорректная информация?

Ответ

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, прав на недвижимое имущество и т. п.

В свою очередь, регистрирующие органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах) сведений.

Если вы обнаружили, что в налоговом уведомлении имеется неактуальная или некорректная информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, путем личного обращения в любой налоговый орган или направив сообщение почтой.

При наличии оснований, налоговый орган в течение 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога и сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога. Ответ будет направлен налогоплательщику по почте или через его личный кабинет.

Александр
20.10.2022
Может ли работникам предприятия проводить обучение и инструктаж по охране труда сторонний специалист?

Ответ

Работодатель вправе привлекать сторонних специалистов для обучения по охране труда и вводного инструктажа своих работников. А вот заключить с учебным центром договор на проведение других видов инструктажей по охране труда нельзя.

На сайте Роструда «Онлайнинспекция.рф» приведены разъяснения:

Согласно п. 11 Правил обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда (утв. постановлением правительства РФ от 24.12.21 № 2464) вводный инструктаж по охране труда проводится специалистом по охране труда или иным уполномоченным работником. Если у работодателя нет такого специалиста или службы охраны труда, то вводный инструктаж может проводить работодатель - ИП (лично), руководитель организации, другой уполномоченный работодателем работник. Также можно заключить договор ГПХ с организацией или ИП, которые оказывают услуги в области охраны труда.

При этом в пункте 22 Правил установлено, что инструктаж по охране труда на рабочем месте проводится непосредственным руководителем работника. А целевой инструктаж по охране труда осуществляет непосредственный руководитель работ.

Элина
14.09.2022
Как учитывать денежные средства, полученные от продажи подарочных сертификатов?

Ответ

Деньги, полученные организацией при реализации подарочных сертификатов, фактически являются предварительной оплатой товаров, которые будут приобретаться в будущем. При применении налогоплательщиком метода начисления, указанные суммы учитываются в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров.

При списании кредиторской задолженности ранее полученные при реализации подарочных сертификатов авансы нужно отражать в составе доходов.

Леонид
26.08.2022
Можно ли разблокировать счет в банке, не посещая налоговую инспекцию?

Ответ

В соответствии с налоговым кодексом России, налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в следующих случаях:

  • при неуплате налога, пени или штрафа
  • при несвоевременном предоставлении налоговой декларации
  • при нарушении электронного документооборота с ФНС.

Проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой инспекции может любое заинтересованное лицо. В сервисе ФНС «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов» нужно выбрать «Запрос о действующих решениях о приостановлении», вбить ИНН интересующего налогоплательщика, а также БИК банка, в котором у него открыт счет и получить результат.

Чтобы разблокировать счет не обязательно посещать налоговую инспекцию. Сначала нужно устранить допущенные нарушения: заплатить налог, сдать отчет, наладить ЭДО. Затем, если у организации или ИП есть личный кабинет налогоплательщика, то в нем можно направить обращение об отмене приостановления операций по счетам. К обращению необходимо приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.

Если у предпринимателя нет личного кабинета налогоплательщика, то он может снять ограничения с расчетного счёта, приостановленного за неуплату налоговой задолженности через специальный сервис ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета". После отправки заявки, в течение суток специалист налоговой службы свяжется с отправителем и подскажет дальнейшие действия.

Регина
04.08.2022
Может ли Индивидуальный предприниматель одновременно быть и директором, и главбухом?

Ответ

Нет, не может. Поскольку между работодателем и работником должен быть заключен трудовой договор, индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, не может одновременно являться другой стороной в трудовом договоре - работником (главным бухгалтером).

Министерство труда и социальной защиты РФ в письме №14-6/ООГ-4069 от 20.06.2022 поясняет, что Трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей.

Федор
21.07.2022
Какие налоги должна платить компания, купившая и зарегистрировавшая в ГИМС катер?

Ответ

Объектом налогообложения является любое маломерное судно, зарегистрированное в Реестре маломерных судов.

По нормам Налогового кодекса РФ за водное транспортное средство нужно будет платить два налога — транспортный и имущественный.

Если в компании зарегистрированы морские или речные суда, катера, яхты, лодки, которые признают налогооблагаемым объектом, она обязана платить транспортный налог (ст. 357, 358 НК РФ). Его можно самостоятельно рассчитать на сайте Федеральной налоговой службы РФ в разделе Сервисы - Налоговые калькуляторы: www.nalog.gov.ru/rn77/service/calc_transport/

Также согласно ст. 130 ГК РФ, морские суда, суда внутреннего плавания, подлежащие государственной регистрации, относят к объектам недвижимости. Исходя из этого, маломерное судно (катер), учитываемое на балансе организации в качестве основного средства, подлежит обложению налогом на имущество организаций.

Двойного налогообложения здесь нет, поскольку налог на имущество и транспортный налог имеют самостоятельные объекты налогообложения и налоговые базы, установленные с учетом дифференцированного подхода к различным характеристикам транспортного средства.

Антон
30.06.2022
Нужно ли при перезаключении трудового договора с сотрудником вносить запись в трудовую книжку о приеме и увольнении?

Ответ

Да, это необходимо. Записи о приеме и увольнении вносятся в трудовую книжку каждый раз, когда договор заключается либо перезаключается. При этом неважно, что остальные обстоятельства остались прежние.

В соответствии с частью 4 статьи 66 Трудового кодекса РФ, среди сведений, которые обязательно нужно вносить в трудовую книжку – записи о прекращении трудового договора, причинах этого, а также информация об увольнении.

Надежда
09.06.2022
Нужно ли проводить переоценку основных средств при переходе на новый стандарт ФСБУ 6/2020?

Ответ

Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» утвержден приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н. Данный стандарт обязателен к применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год.

Согласно п. 13 ФСБУ 6/2020, после признания объект основных средств (ОС) оценивается в бухучете либо по первоначальной стоимости, либо по переоцененной стоимости. Выбранный способ последующей оценки основных средств применяется ко всей группе ОС.

Переоценка основных средств требуется, если при переходе на ФСБУ 6/2020 организация выбирает учет по переоцененной стоимости. При выборе способа учета по первоначальной стоимости обязанности по переоценке не установлено.

В соответствии с п. 49 ФСБУ 6/2020, в случае применения организацией способа оценки на основе переоцененной стоимости организация, применяющая настоящий пункт, должна провести на дату единовременной корректировки переоценку основных средств, к которым применяется данный способ оценки, и признать соответствующий накопленный результат дооценки основных средств (при наличии) в составе капитала, скорректировав (при необходимости) аналогичный показатель, сформированный до начала применения настоящего Стандарта в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой.

Если у вас возникли трудности в практическом применении нового стандарта ФСБУ 6/2020, обращайтесь к специалистам ПБК «Главный бухгалтер»! Для проведения переоценки основных средств мы посоветуем вам опытных и знающих экспертов независимой оценочной компании «2К-Оценка активов» - нашего многолетнего партнера.

Сергей
18.05.2022
Как часто должна проводиться индексация зарплаты работодателем?

Ответ

В Трудовом кодексе (ст. 134) зафиксирована обязанность работодателя в проведении ежегодной индексации зарплаты в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Индексировать зарплату должны все организации независимо от формы собственности, вида деятельности и режима налогообложения.

Порядок, сроки и коэффициент индексации каждый работодатель определяет самостоятельно в коллективном договоре, соглашении или локальных нормативных актах. Если индексация проводится реже одного раза за календарный год или во время проверки инспектором Роструда не обнаружится документов, фиксирующих регулярное повышение уровня заработной платы, то это является нарушением трудового законодательства. Работодателя могут привлечь к ответственности и оштрафовать (ч. 1 ст. 5.27 КоАП, письмо Минтруда от 26.12.17 № 14-3/В-1135).

Рузанна
28.04.2022
Как перейти на новой АУСН и не платить взносы с зарплаты работников?  

Ответ

Если ваш бизнес зарегистрирован в одном из четырех регионов - Москве, Московской и Калужской областях или в Республике Татарстан, то вы можете принять участие в эксперименте.

С начала июля 2022 года, компании и Индивидуальные предприниматели смогут применять новый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН), при котором налог будут рассчитывать сами инспекторы (ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ и ФЗ от 25.02.2022 № 18-ФЗ).

В этом году выбрать АУСН могут только вновь зарегистрированные в определенных регионах фирмы. У действующих компаний и ИП возможность перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения появится с 1 января 2023 года.

Выгода АУСН в том, что на этой упрощенной системе все взносы отменены. То есть не нужно платить ни взносы с зарплаты работников, ни взносы ИП за себя.

Ограничения: количество работников не более 5 человек, годовой доход налогоплательщика на АУСН менее 60 млн рублей.

Период действия эксперимента: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Борис
05.04.2022
Нужно ли платить НДФЛ от продажи акций?

Ответ

При продаже акций после 27 ноября 2018 года, у физлиц не возникает налогооблагаемого дохода, полученного от реализации ценных бумаг (долей участия), независимо от момента их приобретения. Следовательно, обязанности по представлению налоговой декларации и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) тоже нет.

Следует помнить, что на основании п. 17.2 статьи 217 НК РФ, не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Екатерина
16.03.2022
Какой порядок предоставления льгот для ИП по налогу на имущество физических лиц?

Ответ

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или ПСН освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Налоговой льготой является освобождение от уплаты налога для ИП, применяющих специальные налоговые режимы.

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, для использования права на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут представить заявление в налоговый орган, оформленное в установленном порядке и документы, подтверждающие право на льготу.

Альбина
17.02.2022
Предоставление отпусков в 2022 году. Какие новые правила?

Ответ

С 1 января 2022 года вступили в силу изменения в правилах предоставления отпусков сотрудникам. Их нужно учитывать бухгалтеру при выплате отпускных.

  1. Новая редакция статьи 262.2 ТК позволяет в любое время предоставлять отпуск работникам, у которых трое и более детей в возрасте до 18 лет, пока младшему ребенку не исполнится 14 лет (ранее было до 12 лет). Кроме того, многодетные работники при вводе нерабочих дней в период пандемии имеют право отозвать заявление на отпуск и перенести его на другой срок.
  2. Новая редакция статьи 263 ТК предусматривает для сотрудников, которые ухаживают за родственниками-инвалидами I группы, установить в коллективном договоре возможность дополнительного неоплачиваемого отпуска продолжительностью 14 дней.
  3. Определены категории работников, которые могут уходить в отпуск в любое удобное время, вне зависимости от графика отпусков. Учитывать мнение других сотрудников при составлении графика отпусков работодатель вправе, но не обязан.

Напомним, что каждому сотруднику ежегодно полагается 28 календарных дней оплачиваемого отдыха.

Ирина
24.01.2022
Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль оплату двух дней отдыха работникам, прошедшим вакцинацию против COVID-19?

Ответ

Нельзя, так как в соответствии с п. 24 ст. 270 Налогового кодекса РФ в расходах не учитываются затраты на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам.

Расходы на оплату отпуска работнику можно учесть, только если отпуск предоставляется в соответствии с требованиями законодательства РФ. Поскольку дополнительный отпуск работнику в связи с прохождением им вакцинации не предусмотрен Трудовым кодексом, то организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли такие расходы.

Ольга
02.12.2021
Как учитывать складское имущество, если его, возможно, перевезут в другое место?

Ответ

Если имущество, несмотря на возможность его переноса на другой участок, будет использоваться свыше 12 месяцев, то его можно отнести к объектам основных средств (ОС). Следовательно, в бухгалтерском учете оно должно учитываться на счете 01 «Основные средства».

Напомним, что к объектам ОС могут быть отнесены объекты, перечисленные в п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», в числе которых находятся рабочие и силовые машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, транспортные средства; инструмент; производственный, хозяйственный инвентарь и принадлежности.

Если первоначальная стоимость рассматриваемого в вопросе временного склада выше 100 000 рублей, то такое имущество при соответствии его критериям, указанным в п. 1 ст. 257 НК РФ, и иным требованиям, установленным п. 1 ст. 256 НК РФ, будет выступать основным средством и признаваться амортизируемым имуществом.

Александр В.
15.11.2021
Должен ли работодатель доплачивать сотруднику за выполнение обязанностей коллеги, ушедшего на больничный?

Ответ

Согласно ч. 1 ст. 60.2 Трудового кодекса РФ работнику может быть поручено в течение рабочего дня (смены), выполнение дополнительной работы наряду с работой, определенной трудовым договором. В этом случае, в соответствии со ст. 151 ТК РФ сотруднику, исполняющему как собственные обязанности, так и временно отсутствующего работника, должна производиться доплата. Размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом объема дополнительной работы (статья 60.2 ТК РФ).

Срок, в течение которого работник будет выполнять обязанности коллеги, их содержание и объем устанавливаются работодателем с письменного согласия работника (ч. 3 ст. 60.2 ТК РФ).

Если в трудовом договоре и/или должностной инструкции сотрудника предусмотрено выполнение обязанностей временно отсутствующих работников, то осуществлять доплату за такую работу работодатель не обязан.

Источник: Информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ» и ТК РФ.

Дмитрий С.
21.10.2021
Сотрудник просит выдавать ему зарплату наличными, вместо получения на банковскую карту. Как быть в данном случае работодателю?

Ответ

Порядок выплаты работнику заработной платы фиксируется в трудовом договоре. Если в данном документе предусмотрен только один вариант выдачи зарплаты - безналичным способом путем перечисления на банковский счет сотрудника, то работодатель вправе отказать в выдаче зарплаты наличными из кассы.

Если вы готовы пойти навстречу работнику, то необходимо изменить место выплаты заработной платы в условиях трудового договора. Следует помнить, что согласно ТК РФ, изменение условий допускается только по взаимному согласию сторон трудового договора и только в письменной форме. В одностороннем порядке работник имеет право лишь на изменение кредитной организации, в которую будет перечисляться его заработная плата.

Михаил
30.09.2021
Интересует налогообложение выплат дистанционным работникам за использование собственного компьютера, принтера и других средств?  

Ответ

Согласно ст. 312.6 и ст. 312.9 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан обеспечить дистанционных работников необходимыми для выполнения им трудовой функции оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами. Сотрудникам, которые трудятся удаленно, за использование своего или арендованного имущества полагается выплата компенсации, а также возмещение расходов, связанных с их эксплуатацией.

Порядок, сроки и размеры этих выплат определяются работодателем. Суммы компенсаций расходов дистанционных работников не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, определяемом коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору.

Расходами для целей налогообложения прибыли организаций, в соответствии с п. 1 статьи 252 НК РФ, признаются обоснованные (экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме) и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Наталья К.
03.09.2021
Подскажите, в связи с новым Порядком ведения и хранения трудовых книжек, как должна быть сформулирована в трудовой книжке запись об увольнении работника по собственному желанию?

Ответ

В новом Порядке не содержится однозначных требований к формулировке записи при увольнении сотрудника по собственному желанию. Поэтому вы можете, как и раньше, использовать любую из двух формулировок:

  1. Трудовой договор расторгнут по инициативе работника. Так это основание сформулировано в ст. 77 ТК РФ.
  2. Уволен по собственному желанию. Данная формулировка используется в п. 5.2 действующей Инструкции по заполнению трудовых книжек (утв. постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69).

Как подтверждает судебная практика, неточность формулировки не приводит к ущемлению прав работника, если содержание записи позволяет правильно определить основание увольнения.

Напомним, что новая форма трудовой книжки и новый порядок ведения и хранения трудовых книжек утверждены Приказом Министерства труда и социальной защиты России от 19 мая 2021 года № 320н. Документ вступил в силу 01.09.2021 года и будет действовать до 2027 года.

Евгений
19.08.2021
У меня в собственности большое количество гаражей, некоторые из них я не использую по назначению, но налоги плачу. Как исчисляется налоговая база по налогу на имущество организации, в частности гаражей?

Ответ

Исчисление налога на гараж не зависит от его фактического использования и назначения земельного участка, на котором расположено данная недвижимость. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ, налоговая база по налогу в отношении гаражей определяется как кадастровая стоимость имущества организации, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и соответствующих первичных документов.

Более подробно с информацией по данному вопросу можно ознакомиться в письме Минфина России от 04.12.2020 N 03-05-05-01/105908.

Елена
22.07.2021
Наш автомобиль в результате аварии прекратил свое существование. Какие документы, подтверждающие гибель транспортного средства нужно представить в налоговую для того, чтобы больше не начислялся налог?

Ответ

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 362 Кодекса в отношении транспортного средства, прекратившего свое существование, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган.

Для прекращения налогообложения автомобиля в качестве основания используется свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, выданное лицом, выполнившим данные действия.

Сведения о снятии автомобиля с регистрационного учета в органах ГИБДД МВД России (независимо от оснований) поступают автоматически в налоговые органы в рамках межведомственного электронного взаимодействия.

Вера Семенова
09.06.2021
Можно ли не включать в график отпусков постоянных дистанционных работников?

Ответ

Нельзя. При составлении графика отпусков работодатель должен включить в него всех работников, в том числе работающих дистанционно на постоянной основе.

Как поясняют в Федеральной службе по труду и занятости, если в график отпусков не внесены дистанционные работники, выполняющие дистанционную работу на постоянной основе, то это может служить основанием для привлечения работодателя к административной ответственности по ч. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства и иных нормативно-правовых актов, содержащих нормы трудового права.

Ирина
20.05.2021
Подскажите, как правильно заполнить новую форму сведений о застрахованных лицах (СЗВ-М)?

Ответ

Работодатели обязаны предоставлять в ПФР сведения о трудовой деятельности застрахованных лиц для персонифицированного учета.

Недавно Пенсионный фонд России утвердил новую форму СЗВ-М, но значительных изменений она не претерпела. Подробный порядок заполнения указан в Постановлении ПФР от 15 апреля 2021 г. N 103п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)» и Порядка заполнения формы указанных сведений».

В разделе «Реквизиты страхователя» обязательно нужно заполнять все поля. Теперь в реквизитах страхователя можно указать или его полное, или его краткое наименование в соответствии с учредительными документами. Также может быть указано наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ.

Представить форму можно и в электронном виде, и на бумажном носителе.

Если форма представляется на бумажном носителе, то документ должен быть заполнен без помарок, исправлений или сокращений, заверен подписью руководителя / доверенного лица и печатью организации.

Форма СЗВ-М в форме электронного документа должна подписываться усиленной квалифицированной электронной подписью.

Оксана
28.04.2021
Отличается ли учет расходов на ремонт основных средств от учета на реконструкцию ОС?

Ответ

Да, отличается.

Расходы на ремонт основных средств, в том числе расходы на проведение капитального ремонта, учитываются для целей налогообложения в составе прочих расходов. Они признаются в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были осуществлены (ст. 260 Налогового кодекса).

Порядок учета расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, которые увеличивают первоначальную стоимость объекта основных средств, подлежат списанию для целей налогообложения через механизм амортизации (письмо ФНС России от 12 февраля 2021 г. № СД-4-3/1777).

Карина
19.04.2021
При выдаче из кассы компании или перечислении со счета денег на счета своих работников нужно ли каждый раз оформлять приказы и заявления на выдачу денежных средств под отчет?

Ответ

Денежные средства, выданные работникам без оформления приказов, облагаются страховыми взносами, если их расходование документально не подтверждено.

Налоговая инспекция считает, что в отсутствие документов, подтверждающих расходование принятых под отчет денежных средств, они являются доходом физических лиц, с которого организация обязана исчислить и удержать НДФЛ и оплатить страховые взносы. Подтверждение тому Определение Верховного Суда РФ от 11 февраля 2021 г. № 307-ЭС20-23792.

Валентина
12.04.2021
Можно ли отозвать из отпуска сотрудника, который работает по совместительству, если при этом он продолжает использовать отпуск по основному месту работы?

Ответ

Совместитель, давший согласие на отзыв из отпуска, должен быть отозван из отпуска и по основному месту работы.

Трудовое законодательство разрешает отзывать работника из отпуска согласно части второй ст. 125 Трудового кодекса. Главное условие отзыва – согласие работника. При этом лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе (часть первая ст. 286 ТК РФ). Если на работе по совместительству сотрудник не отработал шести месяцев, то отпуск предоставляется авансом.


Надежда
05.04.2021

Как в налоговой декларации отразить сведения о движимом имуществе организации?


Ответ

С 14 марта 2021 года действует новая форма декларации по налогу на имущество, которая утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889.

При заполнении раздела 4 налоговой декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026), вы должны указать отличную от нуля среднегодовую стоимость всех объектов движимого имущества, учитываемых на балансе вашей организации в качестве объектов основных средств. Если у организации отсутствуют объекты налогообложения по налогу, то раздел 4 заполнять не нужно.

Среднегодовую стоимость движимого имущества следует рассчитывать в общеустановленном порядке в соответствии с п. 4 ст. 376 НК РФ.
Мария
26.02.2021

При устройстве на работу соискатель понес расходы по проведению обязательного предварительного медосмотра. Компания возместила работнику данные траты. Нужно ли с суммы возмещения удерживать НДФЛ?


Ответ

В описанном случае компания не должна удерживать НДФЛ с сумм возмещения физическому лицу расходов на прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра.

В соответствии со ст. 212 и 213 ТК РФ работодатель обязан организовывать за счет собственных средств проведение обязательных предварительных медицинских осмотров сотрудников при поступлении их на работу. Если медицинский осмотр был пройден соискателем за свой счет, он вправе требовать от работодателя возмещения понесенных расходов.

Поскольку необходимость прохождения обязательных медицинских осмотров обусловлена требованиями трудового законодательства, суммы возмещения работникам понесенных ими расходов не могут быть признаны экономической выгодой налогоплательщиков, следовательно, не являются доходами, подлежащими обложению НДФЛ.

Александра
19.01.2021
Руководство нашего ООО приняло решение выплатить своему участнику (физическому лицу, не ИП) причитающиеся дивиденды товаром. Как отразить данную выплату в бухгалтерском и налоговом учете, если мы на общей системе налогообложения?

Ответ

Для целей налогообложения прибыли операцию по выплате дивидендов в натуральной форме следует рассматривать как реализацию товара. То есть передачу имущества участнику общества в счет выплаты дивидендов следует отражать в бухгалтерском учете ООО как операцию по реализации товара.


Во избежание налоговых рисков, рекомендуем вашей организации оценивать передаваемый товар по рыночной стоимости, с которой необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Ольга
29.11.2019
Требуется ли применение ККТ при расчетах с покупателями (физическими лицами) из-за границы?

Ответ

Ни в одном из пунктов закона №54-ФЗ нет ссылки на конкретную территориальную принадлежность покупателя. В отношении продавца подобное требование есть и оно указано в самом начале закона №54-ФЗ в п. 1 его статьи 1.2 (ССЫЛКА): онлайн-кассы, которые включены в реестр ФНС, обязательно применяются на территории РФ всеми компаниями и предпринимателями при совершении ими расчетов.

Таким образом, перечисленные в законе №54-ФЗ все положения применения и не применения онлайн-кассы распространяются и на расчеты между российскими продавцами и зарубежными покупателями. А значит, обязанность отечественных компаний по выдаче кассового документа и проведения расчетной операции через ККТ в случае расчета с зарубежным покупателем сохраняется. При этом неважно на какой территории находится сам покупатель в момент платежа. Важно, что продавец в момент расчета с ним — в России.

Валерия
01.07.2019
Расчет экологического сбора

Ответ

В 2019 году изменилась отчетность в сфере платежей за экологию. Новый порядок отчетности по исполнению нормативов по утилизации отходов, а также расчета экологических сборов разъяснены в письме Министерства природных ресурсов и экологии РФ №01-19-44/7874 от 04.04.2019 г.

Производители товаров и упаковки, подлежащие обязательной утилизации в текущем году должны предоставить сведения об объемах продукции, произведенной в 2018 году для внутрироссийского рынка.  Данные показатели 2017 года используются для формирования отчетности за прошлый год по исполнению нормативов утилизации. Эти сведения применяются для расчета экологического сбора, ставки которого установлены отдельным постановлением Правительства №1293 от 31.10.2018.

Экологический сбор – что это?

Действующее законодательство предусматривает для производителей и импортеров продукции, подлежащей утилизации, два варианта дальнейшего распоряжения отходами. Во-первых, создание собственной инфраструктуры переработки отходов, либо заключение договора со специализированной компанией. Она должна иметь необходимое для этих целей оборудование, а также соответствующие лицензии и допуски. 

Во-вторых, производитель или поставщик могут платить экологический сбор, при этом не заниматься вопросами утилизации обязательных к этому товаров, упаковки. Также данный сбор распространяется на производителей, которые не соблюдают нормы утилизации, например, процесс переработки не соответствует установленным требованиям.

Напомним, перечень товаров, их упаковки, подлежащих утилизации, определен в распоряжении правительства РФ №2970-р от 28.12.2017 г.  Согласно этого распоряжения к ним относятся изделия, выполненные из: бумаги, пластика, резины, древесины. Также в этот перечень входит электрическая, компьютерная техника, изделия из металла, за исключением транспортных средств и различного оборудования.

Распоряжением правительства РФ №2971-р от 28.12.2017 г. установлены нормативы утилизации для каждой категории товаров и упаковки. Эти параметры действуют с 2018 по 2020 год и должны использоваться плательщиками для расчета экологического сбора в указанные периоды.

Плательщиками экологического сбора признаются производители и поставщики, реализующие продукцию, подлежащую утилизации после завершения её использования.  При этом есть исключения – если товар был импортирован для собственных нужд, то компания-импортер не уплачивает экологический сбор и не предоставляет соответствующую отчетность. Для всех остальных импортеров уплата экологического сбора носит обязательный характер.

Экологический сбор следует отличать от близкого к нему по смыслу платежа за негативное воздействие на окружающую среду. Порядок, формы, сроки отчетности, а также внесения платежей по данным сборам отличаются.

Отчетность по экологическому сбору о выполнении нормативов по утилизации должна быть сдана не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.  Расчет суммы самого сбора, а также его уплата в бюджет осуществляется до 15 апреля года за отчетным.

За несвоевременную сдачу отчетности, а также недостоверные сведения в ней виновное лицо может быть привлечено к административной ответственности по ст. 8.5. Кодекса об административных правонарушениях РФ. Данная статья предусматривает штраф для должностных лиц 3-6 тысяч рублей, для юридических – 20-80 тысяч рублей.

Сумма невнесенного сбора может быть взыскана в судебном порядке, с отнесением на плательщика всех судебных издержек. 

Анастасия
19.06.2019
Поручительство по налогам

Ответ

Федеральная налоговая служба России представила новый вариант договора поручительства, заключаемого в целях исполнения налогоплательщиком своих обязательств по перечислению налоговых платежей.

Налоговый кодекс РФ предусматривает, что при изменении сроков внесения налоговых платежей, а также в ряде иных случаев, гарантией уплаты налогов может стать поручительство.

Заключение договора поручительства

Договор поручительства заключается налоговым органом и поручителем, выступающим на стороне налогоплательщика. Например, он может быть заключен при предоставлении отсрочки или рассрочки по налоговым платежам. Согласно его условий поручитель обязан осуществить платежи в бюджет, если в установленные сроки это не осуществил плательщик налогов.

Напомним, что такая возможность была закреплена в нормативных документах достаточно давно, но форма договора носила рекомендательный характер и использовалась она только для платежей по возврату НДС, что ограничивало возможность применения данной формы на практике. Сейчас ФНС утвердила официальную форму, которая может быть применена во всех случаях предоставления поручительства.

Со стороны налоговой службы полномочия по рассмотрению заявлений о поручительстве и подписанию соответствующих договоров возложено на региональные управления. Подписантом выступает непосредственно руководитель управления, либо лицо его замещающее.

Перед подписанием поручительства налоговая служба проводит проверку поручителя. Устанавливается его финансовое положение, состояние расчетов по налоговым сборам и иным обязательным платежам. Срок рассмотрения заявления о предоставлении поручительства не может превышать одной недели, после чего заявитель уведомляется о принятом решении. При положительном решении соглашение заключается в течение пяти дней.

Если сумма платежей, по которым предоставляется поручительство, превышает двадцать миллионов рублей, то решение об обеспечении рассматривается в центральном аппарате ФНС России.  Для рассмотрения заявления к нему прикладываются справки об уплаченных налогах как заявителем, так и его поручителем, информация о поручителе, а также пояснения региональной налоговой о целесообразности такого поручительства. В пояснениях указывается возможность исполнения обязательств налогоплательщика его поручителем, а также выявленные обстоятельства заинтересованности поручителя в налогоплательщике. Отметим, что наличие заинтересованности не может служить основанием для отказа в поручительстве. Главный критерий – экономическая возможность исполнения обязательств другого налогоплательщика в полном объеме без последующего ухудшения финансового состояния самого поручителя. 

Последствия для поручителя

С момента заключения соглашения о поручительстве поручитель несет ответственность за исполнение обязанностей налогоплательщиком. В случае не поступления от него оплаты в установленные сроки, налоговые органы вправе потребовать погашения задолженности с поручителя. Степень его ответственности определяется договором, а при отсутствии ограничений она равняется ответственности налогоплательщика.  Данное положение распространяется на всю сумму задолженности, включая штрафные санкции, пени и судебные расходы, в случае взыскания задолженности в судебном порядке. Исковые требования о взыскании задолженности налоговый орган как кредитор вправе предъявить любой из сторон: должнику или поручителю, в том числе и солидарно.  

Елена
06.06.2019
Исправление ошибок в бухучете

Ответ

Даже опытный бухгалтер может допустить ошибки при заполнении документов. Неточности возможно исправить, но с учетом требований нормативной документации. В частности, процедура исправлений в бухгалтерском учете определена ПБУ 22/2010, введенные в действие приказом Минфина №63н от 28.06.2010 г.

Понятие ошибки в бухучете

Ошибка в бухучете – недостоверная фиксация фактов хозяйственной деятельности компании в отчетности. Внесение данных, которые позже будут опровергнуты поступившей информацией и были внесены в ситуации недостаточности сведений, не считаются ошибкой.

Ошибки, возникающие при ведении бухучета, разделяют на две категории: существенные и несущественные.  

К существенным, относят неточности, оказывающие воздействие на принятие управленческих решений, основанных на данных отчетности в течение одного периода её ведения. Причем эта неточность рассматривается и самостоятельно, и в сочетании с другими. Критерий существенности нормативными документами не устанавливается. Каждая компания определяет его самостоятельно с учетом особенностей своей деятельности. Наиболее распространено установление границы существенности в размере 5%. Данный критерий подлежит обязательному отражению в учетной политике

Ошибки отчетного года

Ошибка в текущем периоде, выявленная до его момента его закрытия, исправляется путем внесения корректировочных проводок в периоды, где обнаружена неточность. Внесенные исправления учитываются при подготовке годовой отчетности.

Выявление ошибочных данных в отчетном периоде после его завершения, но при подготовке годовой отчетности, требует исправления путем записи проводок для корректировки. Эти проводки вносятся в декабрь года, формирования отчетности, по счетам, отражающим в обычном порядке данные операции.

Аналогичный процесс исправления неточностей предусмотрен и при выявлении ошибок после того, как годовая отчетность подписана, но до момента передачи её собственникам фирмы.  Если документация уже передана в органы сдачи отчетности, например, налоговую службу, службу статистики, то необходимо после исправления ошибок передать им верную документацию.

Если же отчетность представлена собственникам, но она еще не утверждена ими, то исправление осуществляется в том же порядке, что описано выше. При этом к отчетности делаются пояснения о причинах корректировки с указанием выполненных правок. Откорректированная отчетность направляется всем пользователям, получившим ранее эту документацию.

В утвержденной собственниками фирмы годовой отчетности исправить ошибку уже нельзя. Выявление неточностей после утверждения требует корректировки в отчетности текущего периода. Корректирующие проводки выполняются с корреспондирующим счетом 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

После формирования проводок выполняется пересчет показателей предыдущих периодов, зафиксированных в текущей отчетности, методом ретроспективного пересчета. Прошлогодние данные пересчитываются с учетом внесенных исправлений, как будто ошибки не было.

Например, в 2019 году зафиксированы ошибочные показатели предшествующего года. Тогда корректируются только показатели в текущем году, но начальное сальдо периода пересчитывается по данным, как будто неточности в 2018 не было.  В отчетности же по финансовым результатам проводится изменение всех сравнительных данных с предыдущего года, где были допущены ошибки.

Соблюдение порядка внесения изменений в отчетность, содержащую ошибочные сведения, гарантирует, что со стороны собственников бизнеса и контролирующих государственных структур не возникнет лишних вопросов и не нужных подозрений.

 

Алексей
15.04.2019
У меня ИП без сотрудников. Зарегистрировано в Самаре. Основная деятельность - образовательные услуги. Бизнес-тренер и коуч. Сам живу в Москве. Насколько принципиально регистрация ИП в Самаре?

Ответ
Существуют разъяснения налоговой службы, что ИП регистрируется в налоговой по месту своего жительства и эта регистрация не зависит от  места фактического осуществления деятельности.
Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован по месту своего жительства, а вести деятельность в другом городе или даже в другом регионе РФ.
Деятельность ИП местом его регистрации не ограничивается.
Однако существуют особенности, связанные с налогообложением.
Если ИП ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, то ему понадобится встать на учет по месту ведения деятельности.
Если ИП планирует применять патентную систему налогообложения (ПСН), то по месту осуществления деятельности нужно будет получить патент.
Налоги по УСН (упрощенная система налогообложения) или ОСНО (общая система налогообложения) будут уплачиваться по месту регистрации ИП, в этом случае становиться на учет в налоговую инспекцию другого региона не нужно.

Алина
13.04.2019
Может ли ИП получать деньги от клиентов на свою банковскую карту?

Ответ

Ответ на этот вопрос будет утвердительным. Согласно ФНС России, индивидуальные предприниматели могут пользоваться личной банковской картой для получения денег от своих клиентов. То есть, в данном случае используется карта банка, выданная ИП как физическому лицу, а не та карта, которая зарегистрирована им для предпринимательских целей.

Впоследствии получатель может обналичить с нее деньги через банкомат и внести их непосредственно на свой расчетный счет, открытый для ИП. И эти действия сопровождать извещениями налоговой инспекции не требуется. Вопрос о том, что открытый счет физического лица используется в целях предпринимателя, решается между банком и налоговыми органами без участия ИП (п. 1.1 ст. 86 НК РФ). При этом налоговая инспекция вправе делать запросы у банка относительно информации по всем счетам предпринимателя.

Сергей
01.04.2019
Сдавать или не сдавать «уточненки»?

Ответ

Налоговая служба всегда обращает внимание на изменения по показателям налога. И если в первичной декларации сумма была одна, а далее возникает «уточненка» с уменьшенными показателями, влияющими на итог по налогу, налоговая инспекция сразу же заинтересуется вами.

Про проверки.

Если вы сдаете «уточненку» с цифрами, которые меньше, чем были в первичном варианте, выездная проверка может и не быть, но камеральная проверка обязательно. По факту уменьшения суммы налога инспекция просто обязана все проверить.

Сегодня в Сети можно прочесть отзывы с жалобами предпринимателей на повторные выездные проверки налоговиков в течение одного периода. Они имеют место быть, даже при наличии акта проверки за текущий период. На эту тему появилось «Информационное письмо ФНС от 12 декабря 2018 года».

Про санкции и ответственность.

В случае если налоговые органы выявили ошибку в вашей декларации самостоятельно, они вправе наложить санкции. Согласно пункту 3 статьи 120 НК РФ, предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей. Это происходит, если ошибка в вашей отчетности квалифицируется инспекцией как занижение налоговой базы в результате грубого нарушения правил учета доходов и расходов облагаемого объекта. Так же налагается штраф на сумму недоплаты налога, в размере 20% от суммы неуплаты, но не менее 40.000 рублей.

Итог.

Вашу ошибку могут и не заметить. Но в случае ее выявления, компания платит штраф в 50.000 рублей плюс доначисления. Выездную проверку вам, скорее всего, назначать не станут, но камеральную обязательно.

Наталья
20.09.2018
Можно ли в налоговом учете списывать НДС в расходы в стоимости товара?

Ответ

Нет, такая возможность не предусмотрена. Когда мы говорим об УСН, то имеем ввиду под “входным” НДС - конкретный вид расхода, который является самостоятельным. Убедиться в этом можно, открыв НК, а именно ст. 346.16, п.1, подп. 8. Списание необходимо в случае, если компания может подтвердить расходы денежных средств на товары, работы или услуги.

Форма учета расходов и доходов на УСН утверждена приказом Минфина от 22.10.2012. Графа N5 необходима для отражения расходов, прописанных в п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса. Входной НДС в расходах прописан отдельно. Поэтому он и списывается отдельной строкой.Для этого она и предусмотрена.

В нашей компании “Главбух” вы сможете получить полную информацию, которая касается списаний и оформления отчетности.

Анастасия
30.08.2018
Как добавить новые коды ОКВЭД и поменять основной код в ООО?

Ответ

В каком случае нужно добавлять коды ОКВЭД и обязательна ли эта процедура? Данное действие осуществляется как и внесение других изменений в ЕГРЮЛ, в официальном ключе. Если виды деятельности изменились - об этом следует заявить. Заявителем выступает исключительно руководитель ООО: именно он составляет заявление по форме Р14001, ставит свою подпись и заверяет ее у нотариуса. К заявлению должен быть подшит документ с перечнем новых кодов.

Нужно ли менять коды в самом Уставе? Если они были прописаны четко и изменились - обязательно, если информация о виде деятельности была обобщена - можно обойтись без редакции Устава. В случае, если Устав не меняется, пошлину не уплачивают. Если же изменения необходимы - оплата пошлины является обязательной, так же, как и оплата нотариальных услуг.

В случае внесения изменений в Устав, нужно составить протокол и новую версию Устава. В результате регистрации изменений через НС, необходимо получить новые коды статистики в Мосгорстате.

Компания “Профбух” оказывает все услуги, которые касаются изменения видов экономической деятельности ООО, ИП, общества, организации, связанных с изменением или добавлением кодов ОКВЭД.

Алексей
08.08.2018
Нужно ли документальное подтверждение расходов ООО на УСН 6%?

Ответ

С 1 января 2013 года вступила в силу поправка к ФЗ от 6 декабря 2011 г. N 402 “О бухгалтерском учете”, в соответствии с которой, коммерческие и некоммерческие организации на УСН обязаны вести бухучет в полном объеме. Следовательно, подтверждение нужно.

Преимущество упрощенной системы налогообложения в том, что итоговый налог не меняется в зависимости от расходов. Вместе с тем, налоговая служба интересуется, на что уходят денежные средства. Налоговики желают получить информацию, которая касается не только объема трат, но и конкретных статей расходов. Ведь финансы можно расходовать как на нужды компании, так и на личные потребности учредителей организации. Во втором случае, руководитель должен оплатить налоги.

Есть 2 статьи расходов, облагаемых налогом, даже при УСН:

●     Заработная плата. В этом случае удерживается 13% НДФЛ + 3% (страховые взносы).

●     Дивиденды. В данной ситуации удерживается 13 % НДФЛ. Средства, которые выплачиваются в качестве дивидендов, можно использовать только после уплаты налогов в соответствии с отчетностью за квартал или год (все зависит от нюансов, прописанных в Уставе).

Дополнительная документация при выплате дивидендов.

Для выплаты дивидендов оформляется соответствующий протокол с названием “Решение учредителя” (если он единственный) или “Протокол общего собрания учредителей” (если в организации два и более учредителя).

В протоколе указывается, как именно будет распределена чистая прибыль: а именно, сумма, срок и способы перечисления дивидендов. Дивиденды выплачиваются в соответствии с приказом, составленном на основании протокола. Это и есть законное основание для проведения расчетов и осуществления начислений учредителям.
София
05.02.2018
Существуют ли моменты, при которых происходит внесение поправок или чего-то нового в совокупность методов ведения бухучета? 

Ответ

Методы ведения бухгалтерского учета регламентированы Законодательством РФ. Они могут поменяться в том случае, если изменится правовая база и существующие постановления и акты. Также методы ведения бухгалтерского учета могут быть скорректированы, если что-то меняется во внутренней структуре компании: количество наемных работников, вид деятельности, объемы прибыли и расходов. В этом случае, предлагаются иные методы, эффективные, но не противоречащие законам. 

Евгения
22.01.2018
Как сделать бухгалтерскую совокупность показателей учета истинной и включающей все моменты?

Ответ

Для того, чтобы учесть все нюансы и вести бухгалтерский учет корректно, необходимо опираться на правовые акты по бухгалтерскому учету. Все положения, прописанные в данных актах, известны нашим сотрудникам, более того, благодаря большому опыту работы, мы научились ориентироваться в существующих нюансах и тонкостях. При ведении бухгалтерского учета важно учесть всю финансовые и хозяйственные операции компании, ориентируясь на Законодательство РФ, а не на корыстную заинтересованность компании в получении выгоды. Для того чтобы эту выгоду получить специалисты нашей компании предлагают законные способы: выбор удобной системы налогообложения и грамотной учетной политики, контроль за сроками подачи отчетности и умение избежать штрафов и санкций.

Обращайтесь к нам по всем вопросам, касающимся ведения бухгалтерского учета, и мы ответим на них, быстро и профессионально. 

Вероника
14.12.2017

Существует ли надобность вести кадровую документацию? 


Ответ

Кадровая  документация – сложная система, которая формируется в соответствии с актуальными требованиями Законодательства РФ и включает большое количество отчетов, актов и иных документов. Вести кадастровую документацию необходимо, прежде всего, компаниям, предоставляющим рабочие места и заключающими трудовые отношения с наемными работниками. Для оформления документов в соответствии с требованиями и предписаниями закона, необходимо пригласить специалиста, имеющего специальное образование и соответствующий опыт работы. 

Маргарита
16.10.2017

Мы – ООО на УСН и временно не ведем деятельность. Должны ли мы сдавать какие – то отчеты? 


Ответ

Вам необходимо сдавать все отчеты: ежегодную налоговую декларацию и бухгалтерскую отчетность (до 31 марта), квартальную и ежемесячную отчетность, которая касается ваших сотрудников (ИФНС, ПФР, ФСС). Разница лишь в том, что отчетность будет нулевая. 

Сергей
02.10.2017

Что делать, есть у ИП «наступили налоговые каникулы»? Что делать с декларацией? 


Ответ

В данном случае речь идет о сдаче нулевой отчетности. Несмотря на каникулы, декларацию необходимо сдавать. 

Галина
18.09.2017

Как оплатить суточные за командировку? Облагаются ли они НДФЛ? 


Ответ

Существует установленный тариф на оплату суточных. Если командировка была за пределами страны, они составят 2500 рублей ежедневно, если в пределах страны – 700 рублей ежедневно.

Суточные в пределах норм установленных законодательством не облагаются НДФЛ.

Наталия
12.09.2017

Каковы правила сдачи нулевой отчетности в случае отсутствия расчетного счета? 


Ответ

В данном случае наличие или отсутствие расчетного счета не играет ключевой роли. Нулевая отчетность должна быть сдана в любом случае. 

Анна
15.08.2017

Какой способ лучше использовать для сдачи отчетности? Почту или электронный вариант? 


Ответ

Если мы будем отталкиваться от таких показателей как надежность и оперативность, лучше остановиться на электронной отчетности. К сожалению, доставка документации по почте не всегда своевременна. Были случаи, когда организации, отправляющие отчеты в ПФР, обнаруживали, что предоставленные данные были не внесены в общую базу и не обработаны. В итоге возникли проблемы, на решение которых ушло дополнительное время. 

Дмитрий
31.07.2017
Каковы сроки и частота сдачи отчетности? 

Ответ

Все зависит от выбранной системы налогообложения, формы собственности и учетной политики в целом. Если организация на УСН или ОСНО, вашему бухгалтеру необходимо отчитываться не реже, чем 1 раз в квартал. Для тех специалистов, которые заняты подготовкой отчетности для ИП без наемных сотрудников, достаточно готовить отчеты по итогам всего периода, один раз в год.

Юлия
06.07.2017
Добрый день! С этого года нам сильно увеличили кадастровую стоимость здания, которое стоит у нас на балансе. Стоимость не соответствует оценке. Подскажите, как нам быть? Какова процедура оспаривания стоимости?

Ответ

Добрый день.

Отвечаем на Ваш вопрос: 

ПОРЯДОК ОСПАРИВАНИЯ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ НЕЖИЛОЙ НЕДВИЖИМОСТИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

Категория недвижимости: нежилая

Заявитель: юридическое лицо

Предмет: оспаривание кадастровой стоимости

Срок: в течение 5 лет с момента внесения в Единый государственный реестр недвижимости результатов определения кадастровой стоимости

Порядок рассмотрения: обязательный претензионный

Уполномоченный орган: Комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при управлении Росреестра (региональная комиссия субъекта РФ)

РАЗЪЯСНЕНИЕ

В соответствии со статьей 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон № 135-ФЗ) результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены юридическими лицами в суде и комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (далее – Комиссия).

Как указано в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30  июня 2015 года № 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости», установленный Законом № 135-ФЗ для юридических лиц предварительный порядок обращения в Комиссию является досудебным порядком урегулирования спора.

В связи с этим к заявлению об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости должны прилагаться документы, подтверждающие его соблюдение. О соблюдении досудебного порядка свидетельствует решение Комиссии об отказе в удовлетворении заявления о пересмотре кадастровой стоимости, либо документы, подтверждающие факт обращения в Комиссию и нерассмотрения ею заявления в предусмотренный Законом № 135-ФЗ срок – в течение месяца.

Если заявление не было принято Комиссией к рассмотрению (например, в связи с отсутствием отчета о рыночной стоимости, правоустанавливающих документов), то такое обращение не свидетельствует о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора.

Административное исковое заявление в соответствии с пунктом 15 статьи 20 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) подается в верховный суд республики, краевой, областной суд, суд города федерального значения, суд автономной области, суд автономного округа по месту нахождения заказчика работ, либо государственного органа, определившего кадастровую стоимость.

Административным истцом выступает юридическое лицо. По делам об оспаривании решений, действий (бездействия) Комиссии заинтересованными лицами (административными ответчиками) являются Комиссия и государственный орган, осуществляющий функции по государственной кадастровой оценке, при котором она создана.

Особо следует подчеркнуть, что в целях соблюдения правил подсудности и подведомственности дел требования об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости не подлежат совместному рассмотрению с иными требованиями, например, о пересмотре налоговых обязательств. В этом случае в соответствии со ст. 128 КАС РФ судья отказывает в принятии административного искового заявления.

Клиент
26.04.2017
Форму СТАЖ по пенсионному заполняем в 2017 году только по сотрудникам, которые идут на пенсию в 2017 году? Или надо что-то делать за 2016 год?

Ответ

Форма «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)» утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п[1] (далее – Постановление № 3п).

В силу п. 1.5 Порядка заполнения формы «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)», утв. в Приложении 5 к Постановлению № 3п, форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях (в том числе с которым заключены трудовые договоры) или заключивших с ним гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

На основании п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон № 27-ФЗ) страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены Законом № 27-ФЗ), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии. Сведения о застрахованном лице, подавшем заявление о назначении страховой пенсии или страховой и накопительной пенсий, страхователь представляет в течение трех календарных дней со дня обращения застрахованного лица к страхователю.

Таким образом, в течение года форма СЗВ-СТАЖ подается по тем работникам, которые оформляют пенсию. Срок представления сведений по форме СЗВ-СТАЖ в таких случаях исчисляется в течение трех календарных дней со дня, когда работник подаст заявление о представлении индивидуальных сведений.

В свою очередь, по итогам года не позднее 1 марта следующего года форма СЗВ-СТАЖ представляется по всем работникам. За 2016 г. отчитываться по форме не нужно, т.е. первый срок подачи сведений по форме – не позднее 01.03.2018 (за 2017 г.).




[1] Документ вступил в силу с 05.03.2017.



Владимир
24.04.2017
Если аванс нам платит Казахстан, ставка по договору 0, то нам же не надо платить НДС с аванса?

Ответ

На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В силу п. 1 ст. 147 НК РФ местом реализации товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:

- товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;

- товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено, является наиболее ранняя из дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В силу п. 9 ст. 167 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп.пп. 1, 2.1 - 2.8, 2.10, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 п. 1 ст. 164 НК РФ, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Как следует из п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

·                    длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями п. 13 ст. 167 НК РФ;

·                    которые облагаются по налоговой ставке 0 % в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ;

·                    которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

На основании пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Соответственно, действующим законодательством прямо предусмотрено, что в налоговую базу по НДС не включаются суммы авансов по экспортным операциям.

Минфин России в Письме от 15.10.2012 № 03-07-08/293 также указал: «суммы предварительной оплаты, получаемые российской организацией в счет предстоящих поставок на экспорт товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у российской организации не включаются».

В то же время в рассматриваемой ситуации экспортный контракт заключен с резидентом Казахстана.

На основании п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Протокол), утв. в Приложении № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014), при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола.

Минфин России в Письме от 30.04.2015 № 03-07-13/1/25440 отметил, что особенностей применения НДС налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего экспорта товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС Протоколом не предусмотрено. В связи с чем суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящего экспорта товаров из РФ в государства - члены ЕАЭС, не включаются в налоговую базу по НДС на основании п. 1 ст. 154 НК РФ.

Таким образом, НДС с аванса, полученного по экспортному контракту от резидента Казахстана, не уплачивается.

Умед
17.04.2017
Здравствуйте, у меня такой вопрос. Мне в институте оплачивают поезжу на конференцию в Москву из моего города. Сегодня в бухгалтерии выдали мне определеную сумму, рассчитанную на проезд на самолёте туда и обратно. Не будет ли проблем если я возьму со своего города прямой билет в Москву, но вернусь через другой город через пересадку, например Москва - Душанбе - Новосибирск и город в котором я учусь.

Ответ
Умед, добрый день.
Спасибо за обращение в компанию ООО ПБК «Главный бухгалтер».

Отвечаем на Ваш вопрос:
Любое изменение маршрута должно быть экономически обосновано. Так например, отсутствуют прямые рейсы до места назначения.
В вашем случае организация может потребовать  от вас возврата стоимости билета, т.к. поездка в Душанбе будет считаться вашими личными делами. Поездки в личных целях не могут быть отнесены к командировочным расходам.
Алефтина
27.09.2016
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, мы являемся ООО, 6%
Оплачивали налог за УСН за 1 и 2 квартал.
Из суммы налога вычитывали страховые взносы : Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС , ФСС от несчастных случаев.
Сейчас сменился бухгалтер и новый бухгалтер сказал, что надо было вычитать только суммы  страховых взносов в Пенсионный фонд и ФОМС?
Получается мы неправильно заплатили за 1 и 2 квартал?

Ответ

Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Исходя из вышесказанного, Вы правомерно учли в расходах уплаченную сумму взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Алла
13.09.2016
Добрый день!
Учредитель вносил фин помощь на расчетный счет, но продал фирму. В учете на счете 66 остался долг организации перед учредителем. На долг учредитель не претендует. Как списать в бухгалтерии данный долг, который организация возвращать не будет, т.е учредитель простил долг компании. Какими проводками оформить и какими документами?

Ответ

При выходе учредителя из ООО организация – заемщик должна исполнять свои обязательства перед учредителем по возврату суммы займа в порядке и сроки, установленные договором. Другими словами, после его выхода из ООО организация должна погасить оставшуюся сумму займа (финансовой помощи).

Кредитор может освободить должника от лежащих на нем обязанностей. Такая операция называется прощением долга. Прощение долга предполагает наличие четко выраженного волеизъявления кредитора освободить должника от исполнения обязанности (т. е. погасить его задолженность).

Законодательством РФ не установлено, какими документами может быть оформлено прощение долга. Это могут быть соглашение (договор) или уведомление о прощении долга, составленные кредитором и направленные должнику.

На основании пп. 8 п. 2 ст. 250 НК РФ, если доля учредителя составляет 50 процентов и менее, то прощенный заем включается в состав внереализационных доходов, как безвозмездно полученное имущество.

Внереализационный доход признайте на дату подписания (получения) уведомления (соглашения, договора) о прощении долга, пп. 3 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Дебет 66 Кредит 91.1 «Отражение в доходах прощение долга».
Дебет 99 Кредит 68 «Налог на прибыль».

Юлия
08.09.2016
Здравствуйте. Договор заявка является ли подтверждение оказание услуги? Или обязателен акт выполненных работ? Спасибо

Ответ

Юлия, добрый день.
Спасибо за обращение в компанию ООО «ПБК «Главный бухгалтер».

Предоставляем Вам ответ на Ваш вопрос.

Акт об оказании услуг - это документ, подтверждающий факт оказания исполнителем услуг в определенном объеме и получения заказчиком этих услуг.

Согласование условия о составлении и подписании акта об оказании услуг
Положения гл. 39 ГК РФ о договоре возмездного оказания услуг не требуют составления и подписания какого-либо документа, подтверждающего факт оказания услуг исполнителем и их получения заказчиком. Однако стороны вправе предусмотреть в договоре обязательность его составления и подписания (п. 4 ст. 421 ГК РФ). В качестве такого документа рекомендуется использовать акт об оказании услуг (название данного документа может быть различным - акт приемки-передачи услуг, акт сдачи-приемки и т.д.).
В связи с вышеизложенным, что-либо утверждать не возможно до изучения документа.

Светлана
31.08.2016
Здравствуйте! Юр.лицо (А), передала по договору аренды транспортное средство Юр.лицу (В). На ЮЛ (А) пришел штраф за нарушение правил ПДД. ЮЛ (А) оплачивает этот штраф со скидкой 50% 250 рублей и выставляет счет на ЮЛ (В) на возмещение этого штрафа, но уже полную сумму без скидки 50% 500 рублей. Правомерно ли это и как отразить в бух.учете?

Ответ

В соответствии с ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ к административной ответственности за административные правонарушения в области дорожного движения, совершенные с использованием транспортных средств, в случае фиксации этих административных правонарушений работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото- и киносъемки, видеозаписи, или средствами фото- и киносъемки, видеозаписи привлекаются собственники (владельцы) транспортных средств.

При этом собственник (владелец) транспортного средства освобождается от административной ответственности, если обжалует постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное в соответствии с ч. 3 ст. 28.6 КоАП РФ, и в ходе рассмотрения жалобы будут подтверждены содержащиеся в ней данные о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица (ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ).

В рассматриваемом случае постановления об административных правонарушениях собственником (владельцем) транспортных средств обжалованы не были, в связи с чем у арендодателя возникли убытки, причиненные противоправными действиями работников арендатора, управлявших арендованными транспортными средствами, в размере административных штрафов за нарушение ими правил дорожного движения.

На основании п. 1 ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются, в частности, расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб) (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Пунктом 1 ст. 1064 ГК РФ предусмотрено, что вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. При этом юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей (п. 1 ст. 1068 ГК РФ).

Исходя из изложенного арендодатель вправе потребовать от арендатора возмещения убытков, причиненных ему действиями работников арендатора.

И то обстоятельство, что в рассматриваемом случае арендодатель мог избежать ответственности, обжаловав постановления об административных правонарушениях, но не сделал этого, на наш взгляд, не лишает его права требовать от арендатора возмещения расходов на оплату административных штрафов за нарушение правил дорожного движения работниками арендатора.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходами признаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы в виде признанных должником (контрагентом) или подлежащих уплате должником (контрагентом) на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба согласно пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией.

Поскольку в данном случае к административной ответственности был привлечен арендодатель, как собственник (владелец) транспортных средств, и административные штрафы арендатором непосредственно в бюджет не уплачиваются, а возмещаются арендодателю расходы на их уплату, положения п. 2 ст. 270 НК РФ к организации-арендатору не применяются.

Датой осуществления таких расходов для организаций, применяющих метод начисления, также является дата признания этих убытков арендатором (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Если работник, виновный в нарушении ПДД, совершенном на служебном автомобиле, возместит организации сумму наложенного на нее штрафа, то это возмещение надо учесть во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):

  • при ОСН - на дату признания долга работником, совершившим нарушение (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
  • при УСН - на дату получения денег (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если работник, виновный в нарушении ПДД, не возмещает организации наложенный на нее штраф, то, по мнению Минфина, с суммы штрафа надо исчислить НДФЛ (Письма Минфина от 22.08.2014 N 03-04-06/42105, от 10.04.2013 N 03-04-06/1183, от 08.11.2012 N 03-04-06/10-310).

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС на сумму штрафа, не возмещаемого работником, начислять не нужно, так как никаких выплат в пользу работника вы не начисляете (ч. 1 ст. 7Закона N 212-ФЗ).

В бухгалтерском учете проводки будут такими:

Проводка Операция
Д 91 - К 76 Штраф за нарушение ПДД учтен в расходах (на дату вступления в силу постановления об административном правонарушении, или на дату выставления претензии арендодателем).
Д 76 - К 51 Уплачен штраф за нарушение ПДД
Д 73 - К 91 Отражена в доходах сумма штрафа, которая будет возмещена работником (на дату признания им долга)
Д 50 (70) - К 73 Получено возмещение от работника
Д 70 - К 68 Удержан НДФЛ с суммы штрафа, не возмещенной работником (на дату уплаты штрафа)
Андрей
21.04.2016
Организация - ЗАО, но по ФЗ относится к малому предприятию, даже микро. Имеем-ли мы право не создавать резервы по сомнительным долгам (их нет, работаем с частными лицами по предоплате), оплату отпусков и вести учет без применения ПБУ-18?. Заранее спасибо

Ответ
Приветствуем Вас, Андрей! К сожалению, Вы не имеете право не создавать резервы. Независимо от организационно правовой формы и критериям отнесения к малым предприятиям, все организации обязаны создавать резервы по сомнительным долгам хотя бы по результатам года, и это должно быть прописано в учетной политике компании.
Светлана
14.01.2016
Добрый день! Подскажите пожалуйста, как учесть для целей налога при УСН расходы, связанные со списанием сомнительных (безнадежных) долгов?

Ответ
Расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов (долгов, нереальных ко взысканию), в перечень расходов поименованных в п. 1 ст. 346.16 НКРФ не включены.
Исходя из этого расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов (долгов, нереальных ко взысканию), не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письмо Министерства Финансов РФ от 20 февраля 2016 г. N 03-11-06/2/9909..
Елена
21.12.2015
Спасибо за оперативный ответ :) Тогда еще один вопрос: ранее мы были на ОСН, но так сложилось что за период 2012 год нами не был оплачен НДФЛ. Сейчас мы на УСН и, насколько я знаю, компании на ОСН могут списать в доходы по истечению срока исковой давности не оплаченный ранее НДФЛ. Могут ли компании, перешедшие на УСН, списать по истечению срока исковой давности не оплаченный НДФЛ? Он относится к доходам и облагается Единым налогом или нет?

Ответ
Здравствуйте! Если прошёл срок исковой давности, в течение которого ИФНС может истребовать долг, то организация вправе списать просроченную кредиторскую задолженность. Списание кредиторской задолженности по истечению срока исковой давности по правилам отражается в доходах в том налоговом периоде, в котором истек срок исковой давности. Правило списания кредиторской задолженности относиться ко всем предприятиям не зависимо от системы налогообложения. Таким образом получается, что, списав в доходы просроченную сумму задолженности по налогам, организация на УСН обязана заплатить со всей списанной суммы Единый налог в бюджет.
Елена
21.12.2015
Здравствуйте! Мы на УСН, 6%. Оказываем услуги, за которые нам платят как на расчетный счет, так и в кассу компании. На днях из налоговой пришел запрос на предоставление им всех кассовых документов нашей фирмы за 2015 год для прохождения проверки. Подскажите: должны ли мы как малое предприятие проходить проверку в налоговой, или у нас есть возможность этой проверки избежать?

Ответ
Добрый день! ИФНС имеет право проверить полноту отражения выручки в регистрах бухгалтерского учета с предоставлением подтверждающих документов, независимо от системы налогообложения и критериев отнесения к субъектам малого предпринимательства. Поэтому на запрос ИФНС придется ответить в полном объеме.
Анна
25.09.2015
Добрый день. Помогите разобраться в следующем вопросе. Иностранная организация планирует осуществлять деятельность в РФ через постоянное представительство. Есть варианты встать на учет как Филиал и как Представительство. Что лучше выбрать Филиал или Представительство? В чем разница? Если постоянное представительство будет осуществлять реализацию товаров и услуг, эту реализацию можно осуществлять и через Представительство и через Филиал?

Ответ

Согласно ст.55 ГК РФ, Филиалы и представительства отличаются функциями.

Представительство представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (руководитель от имени юридического лица заключает договоры, принимает исполнение, предъявляет иски и пр.). Филиал занимается той же деятельностью, но от представительства он отличается тем, что, кроме того, выполняет все функции юридического лица или их часть. Например, руководитель представительства образовательного учреждения от имени соответствующего юридического лица заключает договоры об оказании образовательных услуг, выступает представителем в суде и т.п. Руководитель филиала того же образовательного учреждения имеет те же полномочия, но филиал еще оказывает и образовательные услуги (в том же объеме, что и юридическое лицо).

Исходя из вышесказанного, постоянное представительство может осуществлять реализацию товаров и услуг только через Филиал.

Андрей
28.08.2015
Добрый день! У одного из моих клиентов проходит проверка ИФНС. В рамках встречной проверки мне пришел запрос на представление первичных документов (товарных накладных). Переданные в ИФНС документы вернули, ссылаясь на то, что должен быть заверен подписью директора и печатью организации каждый лист копии товарной накладной. Подскажите, пожалуйста, на основании каких нормативных документов предъявляются такие требования. Спасибо

Ответ
К сожалению, Налоговый кодекс РФ не содержит прямой нормы, устанавливающей требования к представлению копий документов в налоговую инспекцию. Тем не менее ФНС России в п. 21 Письма от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@ "О налоговых проверках" разъясняет, что в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 93 НК РФ истребуемые налоговым органом документы представляются налогоплательщиком в налоговый орган в виде заверенных проверяемым лицом копий.
Елена
10.08.2015
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, можно ли выдавать иностранным гражданам заработную плату из кассы организации?

Ответ

Добрый день, Елена!

Благодарим Вас за обращение в нашу компанию и сообщаем Вам, что согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный им счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором. Какие-либо особенности в отношении оплаты труда иностранных сотрудников названной статьей не установлены. Нет их и в ст. 131 ТК РФ, которая предусматривает выплату заработной платы в денежной форме в валюте РФ (то есть в рублях).

Таким образом, в соответствии с трудовым законодательством иностранным гражданам (нерезидентам), как и российским работникам, заработная плата может либо перечисляться на банковскую карту, либо выдаваться из кассы.

Однако, Российская организация – резидент выплачивает заработную плату иностранному работнику, не имеющему вида на жительство в РФ, расчеты по выплате зарплаты представляют собой не что иное, как расчеты между резидентом и нерезидентом. А отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты РФ на законных основаниях, как и использование ее в качестве средства платежа, в соответствии с пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании признается валютной операцией.

Пунктом 2 ст. 5 Закона о валютном регулировании установлено, что для реализации функций, предусмотренных настоящим Законом, уполномоченные органы издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования, валютные операции в соответствии с настоящим Законом совершаются без ограничений.

Порядок осуществления такой валютной операции, как выплата заработной платы резидентом нерезиденту, названным Законом не установлен. Отсутствуют и ограничения в виде безусловного требования о выдаче ее только через уполномоченные банки. А это свидетельствует о том, что валютная операция, совершаемая при выдаче российским юридическим лицом иностранным гражданам наличных денежных средств в валюте РФ в качестве заработной платы, разрешена Законом.

Ирина
15.07.2015
Добрый день! Какую отчетность нужно сдать в Минюст по НКО? Члены НКО физические лица (граждане РФ), годовой оборот 2,5 млн. руб.

Ответ

Вы предоставляете до 15 апреля в Минюст отчетность в упрощенной форме – Заявление о соответствии некоммерческой организации п. 3.1 ст. 32 Федерального закона "О некоммерческих организациях" и сообщение о продолжении деятельности.

НКО может предоставлять в Минюст только Заявление о соответствии некоммерческой организации п. 3.1 ст. 32 Федерального закона "О некоммерческих организациях" и сообщение о продолжении деятельности, если удовлетворяет 3-м условиям:

  • учредителями (участниками, членами) НКО не являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства,
  • в НКО не было за прошедший год поступлений имущества и (или) денежных средств от международных или иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства,
  • годовой оборот денежных средств или иного имущества не превысил 3-х миллионов рублей
Жанна
14.07.2015
Российская организация при доставке импортного товара воспользовалась услугами иностранной фирмы – перевозчика, не состоящей на налоговом учете в РФ. Перевозка производилась с территории иностранного государства на территорию РФ. Облагаются ли данные услуги налогом на добавленную стоимость и возникают ли у организации обязанности налогового агента?

Ответ

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

В целях исчисления НДС местом реализации работ (услуг) по перевозке и (или) транспортировке товаров признается территория РФ, если такие услуги оказываются иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории РФ (пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Поскольку в данном случае перевозка осуществляется с территории иностранного государства на территорию РФ, местом оказания транспортных услуг территория РФ не признается (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Соответственно, оказанные услуги не облагаются НДС и у организации не возникает обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. 161 НК РФ.

Александр
01.07.2015
Организация занимается розничной торговлей товарами через интернет-магазин. Схема работы такая: организация принимает заказы на покупку товаров через Интернет, а курьеры развозят товары покупателям. Доставка осуществляется только в пределах г. Москвы. Офис организации расположен также в г. Москве. Реализуемые товары хранятся на складе в г. Москве. При этом покупатели доступа в офис или на склад не имеют. Может ли такая организация быть признана плательщиком торгового сбора (при его введении в г. Москве с 1 июля 2015 г.)?

Ответ

В представленных обстоятельствах организация, осуществляющая розничную продажу товаров через интернет-магазин, на наш взгляд, не является плательщиком торгового сбора, в частности, по следующим обстоятельствам:

  • интернет-торговля не поименована в списке видов торговли, которые подпадают под обложение торговым сбором;
  • организация не использует объекты торговли (движимое или недвижимое имущество) для осуществления торговой деятельности;
  • передачу товаров покупателям через курьеров нельзя расценивать как отпуск товаров со склада.

Обоснование: В соответствии со ст. 410 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов.

Согласно ст. 1 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 "О торговом сборе" с 1 июля 2015 г. на территории г. Москвы установлен торговый сбор в соответствии с НК РФ.

Плательщиками торгового сбора могут быть организации, осуществляющие торговую деятельность на территории г. Москвы с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Под торговлей в целях уплаты торгового сбора понимается, в частности, розничная торговля товарами (пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).

При этом объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ).

К торговой деятельности отнесены, в частности, следующие виды торговли (п. 2 ст. 413 НК РФ):

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Как видно, торговля через интернет-магазины прямо не отнесена к видам торговли, которые могут облагаться торговым сбором. При этом из п. 2 ст. 413 НК РФ следует, что к торговой деятельности отнесена торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Законодательство РФ прямо не разъясняет, что именно следует понимать под отпуском товаров со склада. Однако, на наш взгляд, под этим допустимо понимать действие, в результате которого покупатель получает товар непосредственно со склада. Такое возможно, например, когда на складе организован пункт выдачи товаров.

Однако из рассматриваемой ситуации следует, что покупатели вообще не имеют какого-либо доступа к складу или пункту выдачи, а товар им доставляется исключительно курьером. Такую торговлю, по нашему мнению, нельзя расценивать как отпуск товаров со склада.

Следует также учесть, что Законом г. Москвы N 62 ставка торгового сбора при торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, не установлена. Следовательно, при торговле через склад, расположенный в г. Москве, торговый сбор не взимается.

Также из ситуации следует, что организация не использует какие-либо торговые объекты (движимое или недвижимое имущество, п. 1 ст. 412 НК РФ) для торговли, поскольку товары доставляются покупателям курьерами (а склад и офис, которые находятся в г. Москве, не используются для торговли, и доступа покупателей к ним нет).

При таких условиях приходим к выводу, что организация, осуществляющая розничную продажу товаров через интернет-магазин, не будет являться плательщиком торгового сбора. Тот факт, что доставка товаров осуществляется курьерами исключительно по г. Москве, правового значения в данной ситуации, на наш взгляд, не имеет.

Вера
26.06.2015
Здравствуйте! Организация на УСН 15%. В 1 квартале доходы превысили расходы, и авансовый налог уплачен не был. Во 2 квартале ожидается, что доходов будет больше, чем расходов. Вопрос: рассчитывать налог нужно исходя из сумм только второго квартала, или нужно считать сумму аванса по налогу по показателям всего полугодия?

Ответ
Добрый день! Сумму аванса по Единому налогу за 2 квартал необходимо будет рассчитать исходя из данных за все полугодие нарастающим итогом, так как по итогам года сумма налога должна быть уплачена именно по показателям всего года, а не показателям каждого квартала в отдельности.
Ирина
16.06.2015
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как сейчас в связи с изменениями в Законодательстве относительно сдачи НДС, нужно отчитываться консолидированным группам, у которых есть филиалы и обособленные подразделения?

Ответ
Добрый день! Раньше обособленные подразделения и филиалы представляли в головную организацию только разделы книг покупок и книг продаж, а также журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, либо сам отчет НДС для консолидации вручную. Начиная с отчетности за 1 квартал 2015 г. им придется передавать в головную организацию полностью свои книги покупок и книги продаж, а также журнал учета в электронном (зашифрованном) виде. Головной организации предстоит с помощью специальных обработок соединять все данные в общую книгу покупок и общую книгу продаж, а также в общий журнал учета по организации, на основании которых и будет формироваться консолидированная декларация по НДС.
Галина

Как правильно вернуть налог за обучение ребенка?


Ответ

Возврат налога за обучение ребенка включает в себя несколько шагов:

1. Оплатить полностью или частично обучение ребенка (семестр или год).

2. Собрать необходимые документы по окончанию года, в котором оплачивались образовательные услуги и передать их в ФНС. Эти документы включают:

  • справку с места работы о заработной плате

  • заполненную декларацию об уплате налогов

  • заполненное заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

  • справку с банковскими реквизитами для перечисления средств

  • копию паспорта и ИНН

  • документ об опекунстве или попечительстве

  • копии платежных документов, подтверждающие расходы на обучение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на налогоплательщика)

  • копию договора на обучение

  • копию лицензии учебного заведения

3. Дождаться рассмотрения документов и получить возврат на свой банковский счет или карту.

Обратите внимание, что вычет за обучение — это та сумма, на которую уменьшается доход при расчете НДФЛ. Но это не значит, что государство вернет именно ее. Если обучение стоит меньше 50 000 ₽ в год, то вычет будет равен расходам. Если обучение стоит дороже 50 000 ₽, то вычет будет равен максимальной сумме независимо от того, сколько родители потратили на самом деле.



Задать вопрос
X

Настоящим я, действуя свободно, по своей воле и в своих интересах, выражаю согласие на обработку Обществом с ограниченной ответственностью «Профессиональная Бухгалтерская Компания «Главный бухгалтер» (сайт https://www.profbuh.ru/, ИНН 7705340506, ОГРН 1027700521705, местонахождение: 127055, г . Москва, 1-й Тихвинский тупик, д. 5-7, пом. I /ком 1 /оф 86) моих персональных данных: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (e-mail), иные полученные от меня данные, в том числе электронные копии документов.

ООО «ПБК «Главный бухгалтер» соблюдает надлежащие меры защиты конфиденциальной информации, полученной от лиц, направивших персональные данные на сайте https://www.profbuh.ru/ вне зависимости от наличия договорных отношений, не направляет и не намерено направлять таким лицам материалы рекламного характера.

Я также проинформирован, что в дополнение к обычно принимаемым мерам осмотрительности по защите конфиденциальной информации, ООО «ПБК «Главный бухгалтер» по требованию обратившегося лица готово принять повышенные меры защиты конфиденциальной информации.

Я осознаю, что проставление отметки «V» в поле слева от фразы «Принимаю условия «Соглашения на обработку персональных данных» на сайте https://www.profbuh.ru/, ниже текста настоящего Соглашения, означает мое письменное согласие с условиями, описанными в нём.