С 1 октября вступают в силу изменения в правилах ведения кассовых операций.

При размене денежных средств кассир обязан формировать квитанцию, в которой должны быть указаны следующие данные:

·         наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя;

·         дата совершения операции;

·         сумма наличных денежных средств (цифрами и прописью).

Квитанция должна быть заверена подписью кассира. Расходные и приходные ордера при этом не оформляются.

Кроме того, в обновлённых правилах уточнён порядок размена денежных средств. При приёме наличных денег кассир должен пересчитывать их поштучно и по листам под наблюдением лица, внёсшего денежные средства, а также проверять их платёжеспособность.

Далее кассир должен подсчитать сумму наличных к выдаче таким образом, чтобы получатель мог видеть его действия.

Также установлено, что выдача повреждённых банкнот запрещена.

Да, физическое лицо может сдавать свою квартиру в аренду как самозанятый. Самозанятые имеют право оказывать услуги по аренде жилых помещений, при условии, что они не используют наемных работников и доход от такой деятельности не превышает 2,4 миллиона рублей в год.

Когда работник уходит служить добровольцем, работодатель должен предпринять следующие шаги:

1. Сообщить в военкомат: После получения уведомления от работника о призыве на службу, работодатель обязан сообщить об этом в военный комиссариат.

2. Прекратить трудовой договор: Договор прекращается по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (пункт 1 части первой статьи 83 Трудового кодекса Российской Федерации). Работодатель издает соответствующий приказ.

3. Выплата заработной платы: Все задолженности по заработной плате должны быть выплачены работнику полностью.

4. Компенсация за неиспользованный отпуск: Если у работника есть неиспользованные дни отпуска, они компенсируются денежной выплатой.

5. Увольнение без отработки: Работник освобождается от обязательной двухнедельной отработки перед увольнением.

6. Страховые выплаты: На период службы работник получает выплаты, предусмотренные законом, включая страхование жизни и здоровья.

7. Документы для военкомата: По требованию военкомата работодатель предоставляет необходимые документы и сведения о работнике.

С августа 2024 года в России изменились правила начисления налоговых штрафов и пени. Вот основные моменты, которые стоит учитывать:

·         Увеличение ставок: В зависимости от типа налога, возможны изменения ставок штрафов за неуплату или несвоевременную уплату налогов.

·         Снижение минимального периода для начисления пени: Пени могут начинать начисляться с момента, когда налогоплательщик не исполнил свои обязательства, что может сократить льготный период.

·         Автоматизация и электронные уведомления: Теперь налоговые органы могут чаще использовать автоматизированные системы для отправки уведомлений о задолженности и начислении штрафов.

·         Снижение предельных ставок для некоторых категорий: Установлены новые предельные ставки штрафов для малых и средних предприятий, чтобы поддержать их в условиях экономических сложностей.

·         Возможность обжалования: Упрощены процедуры обжалования штрафов и пеней, что позволяет налогоплательщикам более легко оспаривать неправомерно начисленные суммы.

Для назначения и оплаты больничных и иных пособий необходимо оформить следующие документы:

1. Заявление работника о назначении пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам.

2. Листок нетрудоспособности, выданный медицинским учреждением.

3. Расчет среднего заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам.

4. Решение комиссии по социальному страхованию о назначении пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам.

5. Платежное поручение на перечисление денежных средств на счет работника или выдачу наличными через кассу организации.

6. Документы, подтверждающие расходы на оплату больничных и иных пособий (например, платежные поручения, расходные кассовые ордера).

7. Отчетность по социальному страхованию, которая подается в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Важно отметить, что порядок оформления документов может отличаться в зависимости от конкретной ситуации и требований законодательства. Поэтому рекомендуется обратиться к специалисту по бухгалтерскому учету или юристу для получения подробной консультации.

Обычно продолжительность отпуска без сохранения заработной платы (отпуска за свой счет) определяется по соглашению между работником и работодателем. В законодательстве нет ограничений по максимальному сроку такого отпуска, но обычно он предоставляется на определенный период времени, необходимый для решения личных или семейных вопросов.

Однако стоит учесть, что длительный отпуск без сохранения заработной платы может повлиять на вашу трудовую деятельность и социальные гарантии, такие как право на оплачиваемый отпуск и больничный. Поэтому перед тем, как брать отпуск за свой счет, рекомендуется обсудить все детали с работодателем и убедиться, что это не повлияет на ваши трудовые права и обязанности.

Если индивидуальный предприниматель (ИП) сменил фамилию, то необходимо внести соответствующие изменения в трудовые договоры с работниками. Для этого следует заключить дополнительные соглашения к трудовым договорам, где указать новую фамилию работодателя.

Дополнительное соглашение должно быть подписано обеими сторонами трудового договора - работодателем и работником. Оно является неотъемлемой частью трудового договора и имеет такую же юридическую силу, как и сам договор.

Важно помнить, что изменение фамилии работодателя не влияет на условия труда работников и их права и обязанности по трудовому договору.

Напоминание о необходимости сдать уведомления по НДФЛ, авансовым платежам по УСН и ЕСХН, а также имущественным налогам организаций не позднее 25 июля. Региональные налоговые управления напоминают об этом.

Уведомления необходимо сдавать о налогах и взносах, которые нужно платить до сдачи декларации (расчета), либо по которым вообще не предусмотрена сдача отчетности. По большинству налогов и по взносам уведомление сдается до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Налоговые агенты по НДФЛ в общем случае должны сдавать уведомления два раза в месяц. Так, уведомление по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-е числа месяца, надо сдать 25 числа этого же месяца (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Не позднее 25 июля нужно сдать:

уведомления об исчисленном НДФЛ, удержанном с зарплаты работников за период с 1 по 22 июля. В строке 5 «Отчетный (налоговый) период…» следует указать код «33/01»;

уведомление об авансовых платежах по УСН и ЕСХН за полугодие (отчетный период — «34/02»);

уведомление об авансовых платежах по имущественным налогам организаций за полугодие (код периода — «34/02»).

Заплатить указанные в уведомлениях налоги надо не позднее 29 июля (так как 28 июля — воскресенье).

Да, можно применить нумерацию счетов-фактур на аванс со второго квартала года. Однако, необходимо учитывать требования законодательства и правила ведения бухгалтерского учета в вашей стране или регионе. Рекомендуется обратиться к специалисту в области бухгалтерии для получения точной информации и консультации по данному вопросу.

Да, в данном случае необходимо изменить входные остатки на 31 декабря 2023 года и 31 декабря 2022 года. Это связано с тем, что изменилась цель использования здания - вместо сдачи помещений в аренду планируется их продажа. В соответствии с этим, затраты на строительство должны быть переклассифицированы из статьи "Нематериальные активы" (строка 1150) в статью "Товары" (строка 1210).

Для этого необходимо провести корректировку входящих остатков на конец предыдущего отчетного периода. Корректировка проводится путем составления бухгалтерской справки, в которой указываются изменения в учетной политике организации и причины этих изменений.

Важно также отметить, что такие изменения могут повлиять на финансовые результаты организации за прошлые периоды, поэтому необходимо провести анализ возможных последствий и оценить влияние этих изменений на финансовую отчетность.

С работником, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании или о прохождении военной службы по пункту 7 статьи 38 Закона о воинской обязанности, приостановите действие трудового договора. Согласно статье 351.7 ТК РФ, за работником сохраняется его рабочее место.

Если организация удержала излишний НДФЛ, то она должна вернуть его сотруднику. Для этого сотрудник должен написать заявление на возврат НДФЛ. После получения заявления, организация обязана провести проверку и принять решение о возврате. Если принято положительное решение, то организация должна уведомить об этом налоговый орган и вернуть излишне удержанный НДФЛ сотруднику.

Да, это законно. Налоговый орган имеет право выслать новое требование в рамках камеральной проверки, если у них возникли дополнительные вопросы или требуется дополнительная информация. Они должны указать, какие именно документы или пояснения требуются дополнительно. Вам следует внимательно изучить новое требование и предоставить необходимую информацию в указанный срок. Если вы считаете, что требование необоснованно или нарушает ваши права, вы можете обратиться за юридической помощью или подать жалобу в вышестоящий налоговый орган.

В данном случае, каждый из собственников должен будет заплатить налог с дохода, полученного от продажи квартиры. Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов - 30%. Однако, в соответствии с налоговым законодательством, каждый собственник имеет право на налоговый вычет в размере до 1 миллиона рублей. Это означает, что из суммы дохода, полученного от продажи квартиры, можно вычесть до 1 миллиона рублей, и налог будет рассчитываться только на оставшуюся сумму.

Например, если квартира была продана за 4 миллиона рублей, и каждый собственник получил менее 1 миллиона рублей, то каждый из них может воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 миллиона рублей. Таким образом, налог будет рассчитываться только на оставшуюся сумму, то есть на доход, полученный каждым собственником.

Однако, для более точного расчета налога, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в налоговую инспекцию, так как могут быть применены другие налоговые льготы и вычеты, которые могут повлиять на итоговую сумму налога.

1. ЕСХН: ИП на ЕСХН освобождены от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработков от бизнеса и частично от налога на имущество, используемого в сельском хозяйстве. ЕСХН предоставляет преимущества, такие как несложный учет и возможность совмещения с патентом.

2. Учет доходов и расходов: При работе на ЕСХН ИП должен контролировать, чтобы выручка от продажи сельхозпродукции составляла не менее 70

3. Дополнительные условия: Для работы на ЕСХН предприниматели-сельхозпроизводители должны соответствовать двум условиям:

1. - Не менее 70

2. - Не более 300 сотрудников рыболовецкого производства за предыдущий год.

Пожалуйста, обратитесь к бухгалтеру для более точной консультации, учитывая специфику вашей деятельности.

На данный момент в России не существует специального налога на криптовалюту. Однако, согласно письму Федеральной налоговой службы (ФНС) от 12 октября 2016 года № ОА-18-17/1027, доходы, полученные от операций с криптовалютой, подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что физические лица должны уплачивать НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты, а юридические лица - учитывать такие доходы при расчете налога на прибыль.

Важно отметить, что с 2021 года в России вступил в силу закон "О цифровых финансовых активах", который вводит правовую регламентацию операций с криптовалютой. Согласно этому закону, операции с криптовалютой должны фиксироваться в специальных электронных системах, что может повлиять на порядок исчисления и уплаты налогов.

Таким образом, налоги на криптовалюту в России платить необходимо, но конкретные правила зависят от того, как будет развиваться законодательство и практика его применения.

В бухгалтерском учете ООО при приходе запчастей и моторных масел необходимо отразить их стоимость на счете 41 "Товары", а при продаже или использовании в ремонтных работах – списать их стоимость на счет 90 "Продажи".

Проводки будут следующими:

1) При приобретении запчастей и моторных масел:

Дебет 41 "Товары"

Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (на сумму счета от поставщика)

2) При продаже запчастей и моторных масел с наценкой:

Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (на сумму счета клиенту)

Кредит 90-1 "Выручка" (на сумму стоимости запчастей без наценки)

Кредит 90-3 "НДС" (на сумму НДС, начисленного на стоимость запчастей с наценкой)

Кредит 42 "Торговая наценка" (на сумму наценки)

3) При списании стоимости запчастей и моторных масел на затраты ремонтных работ:

Дебет 20 "Основное производство" или 44 "Расходы на продажу" (в зависимости от типа работ)

Кредит 41 "Товары" (на сумму стоимости запчастей без наценки)

4) При уплате НДС поставщикам:

Дебет 19 "НДС по приобретенным ценностям"

Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (на сумму уплаченного НДС)

5) При уплате НДС с продаж:

Дебет 90-3 "НДС"

Кредит 68-НДС "Расчеты по налогам и сборам"

Важно, что наценка на запчасти учитывается отдельной статьей дохода (торговая наценка), и при налогообложении прибыли будет учитываться как доход организации. Также со стоимости наценки нужно начислять НДС и уплачивать его в бюджет.

Выписка из ЕГРН (единого государственного реестра недвижимости) является официальным документом, в котором указывается информация о недвижимости, зарегистрированной на конкретное юридическое или физическое лицо. Эта информация включает в себя не только актуальные объекты недвижимости, но и те, которые ранее принадлежали организации.

Причина включения неактуальной информации заключается в том, что предыдущие права собственности на недвижимость не прекращаются автоматически после ее продажи или перехода к другому лицу. Для подтверждения собственности на недвижимость необходимо иметь историю ее регистрации и предыдущих владельцев.

В случае, если организация желает получить выписку только с актуальной информацией, то, к сожалению, она не может самостоятельно удалить неактуальные данные из выписки из ЕГРН. Однако, она может предоставить интересующимся лицам дополнительные документы о своей недвижимости, которые будут отражать только актуальное положение дел.

Да, можно заключить договор с несовершеннолетним волонтером, однако необходимо учитывать, что для заключения такого вида договора требуется согласие его законного представителя (родителей или опекунов), а также необходимо соблюдение определенных требований, предусмотренных законодательством по охране труда несовершеннолетних.

Важно также иметь в виду, что в соответствии с законодательством, несовершеннолетний имеет право самостоятельно распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами с 14 лет, однако для заключения договора о волонтёрской деятельности ему все равно потребуется согласие законных представителей до достижения совершеннолетия (18 лет).

Травма, полученная по дороге на работу, может быть признана несчастным случаем на производстве, если она произошла в следующих случаях:

Путь до работы и обратно считается частью рабочего времени. Если травма произошла во время пути на работу или обратно, и это было в рамках рабочего времени, то она может быть признана несчастным случаем на производстве.

В соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, если работник ушел служить добровольцем, работодатель обязан предпринять определенные действия:

1. Оформление отпуска: Работодатель должен предоставить сотруднику неоплачиваемый отпуск на период службы. Для этого работник предоставляет заявление и документы, подтверждающие факт призыва на военную службу.

2. Сохранение места работы: По возвращении с военной службы работодатель обязан обеспечить восстановление работника в прежней должности или предложить ему иную равнозначную работу с учетом специальности, квалификации и среднего заработка.

3. Гарантии и компенсации: Военнослужащим-добровольцам могут предоставляться определенные гарантии и компенсации, предусмотренные законодательством и локальными нормативными актами организации.

4. Ведение документации: Работодатель должен внести соответствующие записи в трудовую книжку сотрудника и другую документацию, следя за тем, чтобы весь процесс оформления был правильным и законным.

5. Согласование с военкоматом: Возможно, потребуется согласовать вопросы, связанные со службой сотрудника, с местным военным комиссариатом, особенно если речь идет о военнослужащих, призванных по мобилизации.

Важно помнить, что все действия должны выполняться в рамках действующего законодательства РФ, и работодатель не имеет права уволить или по-иному дискриминировать сотрудника за время его службы.

Поскольку в договоре лизинга, заключенном в 2021 году, предусматривался учет автомобиля на балансе лизингодателя:

- Для целей налогового учета такой автомобиль не считается амортизируемым имуществом для лизингополучателя во время действия договора лизинга.

- Если при покупке предмета лизинга сразу было принято решение о его последующей продаже, то его следует учитывать в налоговом учете немедленно как товар.

Следовательно, нет оснований отражать выручку по стр.030 приложения № 3 к Листу 02, где предусмотрено отражение выручки от реализации амортизируемого имущества. Таким образом, показывать выручку по стр.030 приложения № 3 к Листу 02, где отражается Выручка от реализации амортизируемого имущества, нет оснований.

Если у налогоплательщика нет налога к уплате, то отправлять уведомление не требуется. Однако, если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях ему дополнительно потребуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает в двух случаях (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ). Срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем появляется обязанность сдать декларацию или расчет. Уведомления следует подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Поэтому, если у налогоплательщика нет налога к уплате в сентябре и октябре, то отправлять уведомление не требуется. Если же налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то ему дополнительно потребуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей в соответствии с вышеуказанными правилами.

В 2024 году в России будут действовать разнообразные программы господдержки для бизнеса. Вот некоторые из них:

1. **Цифровая платформа МСП**: Эта система позволяет получать информацию о мерах поддержки дистанционно. Она охватывает малый и средний бизнес, самозанятых и тех, кто только начинает свой бизнес. На платформе доступны более 20 онлайн-сервисов и порядка 350 мер поддержки.

2. **Льготные кредиты**: Банк России разработал Дорожную карту поддержки малого и среднего бизнеса. Основная цель - сделать кредиты более доступными. Дополнительные меры включают распространение льготных программ на факторинг, расширение возможностей использования небанковских источников финансирования и другие.

3. **Субсидии и гранты**: В 2023 году были предоставлены субсидии на трудоустройство безработных и молодежи, гранты для молодых предпринимателей и на внедрение российских цифровых решений.

4. **Промышленная ипотека**: Эта программа предоставляет льготные кредиты для развития бизнеса.

5. **Поддержка малого агробизнеса**: В 2023 году продолжат действовать меры поддержки для агробизнеса.

Расходы на оплату труда работников, работающих сверхурочно, включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Это означает, что если в вашей организации размер оплаты сверхурочной работы превышает нормы, предусмотренные трудовым законодательством, и производится в двойном размере, то эти расходы могут быть включены в расчет налоговой базы.

Самозанятый, добровольно вступивший в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), может заплатить страховые взносы через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог».

Для оплаты страховых взносов через мобильное приложение «Мой налог» необходимо выбрать раздел «Прочее» - «Социальный фонд России» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее выбрать раздел «Управление взносами».

Для оплаты страховых взносов через веб-версию приложения «Мой налог» также нужно выбрать раздел «СФР» (или перейти по баннеру «Добровольное пенсионное обеспечение»), далее раздел «Управление взносами».

Вести воинский учет и сдавать отчетность в военкоматы должны все организации, где есть хотя бы один работник призывного возраста или сотрудник в запасе. С 1 октября 2023 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2023 № 404-ФЗ, который значительно ужесточает административную ответственность работодателей за нарушения в сфере воинского учета, а также вводит для них новые составы административных правонарушений.

Согласно принятому Постановлению от 25.07.2023 г. № 1211, работодатели обязаны направлять в военкомат сведения о трудоустройстве или увольнении сотрудников, подлежащих воинскому учету, в течение 5 дней со дня данных кадровых изменений (ранее было в течение 2 недель). По новым правилам, в отчете теперь вместо военно-учетной специальности, нужно указывать серию и номер паспорта, СНИЛС, а также дату рождения военнообязанного работника.

Также работодатели обязаны информировать военкомат о нарушениях: невыполнении сотрудниками обязанностей по воинскому учёту, об обнаружении в документах воинского учета ошибок, не оговоренных исправлениях, неточностях и подделках. Срок уведомления - в течение 5 рабочих дней со дня выявления таких фактов (подп. «г» п. 30 Положения № 719, подп. «б» п. 12 постановления Правительства от 25.07.2023 № 1211).

С 5 августа 2023 года для работодателей отменили обязанность ежегодно в сентябре предоставлять в военкоматы список граждан мужского пола 15- и 16-летнего возраста. Также теперь работодателю не нужно самому до 1 ноября направлять список граждан мужского пола, которые подлежат первоначальной постановке на воинский учет в следующем году. Эти сведения военкомат будем собирать сам.

Если военкомат не сможет собрать сведения сам, то до 15 сентября он направит работодателю бумажный или электронный запрос сведений. В таком случае работодатель должен до 1 ноября предоставить в военкомат список граждан мужского пола, которые подлежат первоначальной постановке на воинский учет (п. 13, п. 15 постановления Правительства от 25.07.2023 № 1211).

Если ваша компания решила временно приостановить свою деятельность, необходимо об этом уведомить налоговую инспекцию и выполнить все налоговые обязательства.

На момент уведомления ИФНС о приостановке деятельности, сальдо единого налогового счета фирмы не должно быть отрицательным. Отказаться от предоставления отчетности на время приостановки бизнеса нельзя. Бухгалтер, как и прежде, должен сдавать все декларации, расчеты и уведомления в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ.

Если в период приостановки деятельности нет движения денежных средств по расчетным счетам и кассе, нет объектов обложения по налогу на прибыль и НДС, бухгалтеру достаточно ежеквартально сдавать в ИФНС единую (упрощенную) налоговую декларацию. Если же у компании на балансе имеются основные средства, облагаемые налогом на имущество, то декларацию и расчет нужно сдавать в общем порядке.

Виды и сроки предоставления отчетности для компаний, которые приостановили свою деятельность и уволили сотрудников, указаны в таблице:

Организация, являющаяся субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП), может применять пониженные тарифы страховых взносов (с 2023 года - единый пониженный тариф) с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в единый реестр субъектов МСП, и до 1-го числа месяца, в котором она исключена из единого реестра субъектов МСП.

Исходя из положений подпункта 17 пункта 1, пунктов 2.1 и 2.4 статьи 427 Налогового кодекса РФ для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», на бессрочный период установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Напомним, что к субъектам МСП относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 статьи 4 ФЗ № 209-ФЗ, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Руководитель компании не может требовать от главного бухгалтера, чтобы тот оплатил оформленную на себя электронную цифровую подпись (ЭЦП). А также требовать возмещения таких расходов при увольнении или удерживать затраты на выпуск ЭЦП с зарплаты. Это запрещено статьей 137 Трудового кодекса РФ.

Электронная цифровая подпись заказывается с целью исполнения трудовых обязанностей в интересах компании. Генеральный директор может самостоятельно подписывать электронные документы или поручить это главному бухгалтеру.

Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ (ред. от 28.12.2022) «Об электронной подписи» в статье 10 требует, чтобы при использовании усиленных ЭП владелец обеспечивал конфиденциальность ключей и не допускал их использования другими лицами без своего согласия. Поэтому главному бухгалтеру необходимо оформлять собственную электронную цифровую подпись. Без ЭЦП главбух не может не только визировать первичную документацию, но и подписывать счета-фактуры, акты, отправлять отчетность в налоговую инспекцию.

В соответствии со статьями 168 и 168.1 Трудового кодекса РФ в случае направления работника в служебную командировку, работодатель обязан возмещать сотруднику расходы по проезду и найму жилого помещения, суточные, а также иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Сумма возмещения расходов на питание в гостинице работнику, находящемуся в служебной поездке, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Обоснование

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Налогового кодекса. На основании пункта 1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, если иное не предусмотрено данным пунктом, все виды компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку).

При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории России и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ.

Также не облагаются налогом фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, курортный сбор, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, расходы, связанные с обменом наличной валюты.

Учитывая изложенное, освобождение от обложения НДФЛ сумм возмещения расходов по оплате питания положениями пункта 1 статьи 217 Кодекса не предусмотрено.

До 2023 года работодателям, являющимся Индивидуальными предпринимателями (ИП) нужно было самостоятельно вставать и сниматься с учета в Фонде социального страхования (ФСС). С 1.01.2023 года порядок регистрации ИП-работодателей упростили в связи с объединением Пенсионного фонда России и ФСС в единый Социальный фонд России (СФР).

Для регистрации в СФР предпринимателю не нужно подавать заявление. ИП регистрируют в Социальном фонде автоматически, в беззаявительном порядке, в течение трех дней после получения необходимых сведений из налоговой службы.

Однако, есть исключения. Согласно приказа Министерства труда и социальной защиты РФ от 07.12.2022 № 768н, Индивидуальный предприниматель без работников должен самостоятельно подать заявление, чтобы встать на учет в СФР, если:

- заключил с физлицом гражданско-правовой договор (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг, авторского заказа (если согласно с этими документами нужно платить взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);

- заключил гражданско-правовой договор, в котором включено условие об уплате взносов на травматизм.

В заявлении нужно указать основной вид экономической деятельности бизнес-субъекта. После оформления документов СФР определит класс профессионального риска для того, чтобы установить размер тарифа.

Если в качестве индивидуального предпринимателя регистрируется совершеннолетний гражданин Российской Федерации, то он может практически в течение суток зарегистрировать ИП с помощью приложения «Госключ» ФНС России. На этом же сервисе осуществляется закрытие ИП. При этом в регистрирующий орган не требуется представлять документы в бумажном виде.

Для начала, заявителю нужно подготовить пакет документов в интерактивном сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на официальном сайте ФНС России, следуя подсказкам системы. Потом эти документы подписать усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Чтобы получить бесплатный сертификат УКЭП в приложении «Госключ», должны быть:

1. Установленное мобильное приложение Госключ
2. Подтвержденная учетная запись на портале «Госуслуги»
3. Смартфон с NFC-модулем
4. Биометрический загранпаспорт нового поколения, т. к. он содержит чип с персональной информацией, позволяющий идентифицировать гражданина.

После подписания пакета документов в приложении «Госключ» необходимо вернуться в сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» для проверки статуса подписания и направления документов в регистрирующий орган.

Регистрирующий орган в течение суток с момента получения в форме электронных документов, подписанных УКЭП, направит документы, являющиеся результатом госрегистрации, индивидуальному предпринимателю по адресу электронной почты.

Кстати, физические лица, исключенные из ЕГРИП по решению регистрирующего органа, могут вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя по истечении трех лет с даты их исключения из ЕГРИП.

Источник: Федеральная налоговая служба России, приложение «Госключ» (nalog.gov.ru/rn77/goskey/).

Согласно ст. 168 Трудового кодекса РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан компенсировать работнику:

• расходы по проезду;
• расходы по найму жилого помещения;
• дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
• иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Например, пользование услугами такси.

Отчитаться о расходах в командировке работник обязан в течение трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет. Либо со дня выхода на работу предъявить бухгалтеру, а при его отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом компании.

В пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса указано, что все виды компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, и связанных, в частности, с увольнением работников, не облагаются НДФЛ.

Исключение составляют суммы выплат в виде выходного пособия, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации, превышающие в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, а для работников Крайнего Севера – шестикратный размер.

Случаи предоставления компенсационных выплат, в том числе выходных пособий, связанных с увольнением работников (руководителей, заместителей руководителя организации), установлены статьями 178 и 181 Трудового кодекса РФ.

Не стоит забывать, что зарплата за последний месяц работы (расчет при увольнении), а также компенсация за неиспользованный отпуск, облагаются НДФЛ в полном объеме.

В данном случае вахтовая надбавка должна выплачиваться работнику и за время болезни, поскольку она является не оплатой труда, а компенсацией дополнительных расходов работников, связанных с нахождением вне места постоянного жительства.

Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) указывает, что вахтовая надбавка выплачивается вахтовикам за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.

Важно знать, что надбавка за вахтовый метод работы выплачивается вместо суточных (ч. 1 ст. 302 ТК РФ).

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, прав на недвижимое имущество и т. п.

В свою очередь, регистрирующие органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах) сведений.

Если вы обнаружили, что в налоговом уведомлении имеется неактуальная или некорректная информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, путем личного обращения в любой налоговый орган или направив сообщение почтой.

При наличии оснований, налоговый орган в течение 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога и сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога. Ответ будет направлен налогоплательщику по почте или через его личный кабинет.

Работодатель вправе привлекать сторонних специалистов для обучения по охране труда и вводного инструктажа своих работников. А вот заключить с учебным центром договор на проведение других видов инструктажей по охране труда нельзя.

На сайте Роструда «Онлайнинспекция.рф» приведены разъяснения:

Согласно п. 11 Правил обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда (утв. постановлением правительства РФ от 24.12.21 № 2464) вводный инструктаж по охране труда проводится специалистом по охране труда или иным уполномоченным работником. Если у работодателя нет такого специалиста или службы охраны труда, то вводный инструктаж может проводить работодатель - ИП (лично), руководитель организации, другой уполномоченный работодателем работник. Также можно заключить договор ГПХ с организацией или ИП, которые оказывают услуги в области охраны труда.

При этом в пункте 22 Правил установлено, что инструктаж по охране труда на рабочем месте проводится непосредственным руководителем работника. А целевой инструктаж по охране труда осуществляет непосредственный руководитель работ.

Деньги, полученные организацией при реализации подарочных сертификатов, фактически являются предварительной оплатой товаров, которые будут приобретаться в будущем. При применении налогоплательщиком метода начисления, указанные суммы учитываются в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров.

При списании кредиторской задолженности ранее полученные при реализации подарочных сертификатов авансы нужно отражать в составе доходов.

В соответствии с налоговым кодексом России, налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в следующих случаях:

• при неуплате налога, пени или штрафа
• при несвоевременном предоставлении налоговой декларации
• при нарушении электронного документооборота с ФНС.

Проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой инспекции может любое заинтересованное лицо. В сервисе ФНС «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов» нужно выбрать «Запрос о действующих решениях о приостановлении», вбить ИНН интересующего налогоплательщика, а также БИК банка, в котором у него открыт счет и получить результат.

Чтобы разблокировать счет не обязательно посещать налоговую инспекцию. Сначала нужно устранить допущенные нарушения: заплатить налог, сдать отчет, наладить ЭДО. Затем, если у организации или ИП есть личный кабинет налогоплательщика, то в нем можно направить обращение об отмене приостановления операций по счетам. К обращению необходимо приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.

Если у предпринимателя нет личного кабинета налогоплательщика, то он может снять ограничения с расчетного счёта, приостановленного за неуплату налоговой задолженности через специальный сервис ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета". После отправки заявки, в течение суток специалист налоговой службы свяжется с отправителем и подскажет дальнейшие действия.

Нет, не может. Поскольку между работодателем и работником должен быть заключен трудовой договор, индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, не может одновременно являться другой стороной в трудовом договоре - работником (главным бухгалтером).

Министерство труда и социальной защиты РФ в письме №14-6/ООГ-4069 от 20.06.2022 поясняет, что Трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей.

Объектом налогообложения является любое маломерное судно, зарегистрированное в Реестре маломерных судов.

По нормам Налогового кодекса РФ за водное транспортное средство нужно будет платить два налога — транспортный и имущественный.

Если в компании зарегистрированы морские или речные суда, катера, яхты, лодки, которые признают налогооблагаемым объектом, она обязана платить транспортный налог (ст. 357, 358 НК РФ). Его можно самостоятельно рассчитать на сайте Федеральной налоговой службы РФ в разделе Сервисы - Налоговые калькуляторы: www.nalog.gov.ru/rn77/service/calc_transport/

Также согласно ст. 130 ГК РФ, морские суда, суда внутреннего плавания, подлежащие государственной регистрации, относят к объектам недвижимости. Исходя из этого, маломерное судно (катер), учитываемое на балансе организации в качестве основного средства, подлежит обложению налогом на имущество организаций.

Двойного налогообложения здесь нет, поскольку налог на имущество и транспортный налог имеют самостоятельные объекты налогообложения и налоговые базы, установленные с учетом дифференцированного подхода к различным характеристикам транспортного средства.

Да, это необходимо. Записи о приеме и увольнении вносятся в трудовую книжку каждый раз, когда договор заключается либо перезаключается. При этом неважно, что остальные обстоятельства остались прежние.

В соответствии с частью 4 статьи 66 Трудового кодекса РФ, среди сведений, которые обязательно нужно вносить в трудовую книжку – записи о прекращении трудового договора, причинах этого, а также информация об увольнении.

Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» утвержден приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н. Данный стандарт обязателен к применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год.

Согласно п. 13 ФСБУ 6/2020, после признания объект основных средств (ОС) оценивается в бухучете либо по первоначальной стоимости, либо по переоцененной стоимости. Выбранный способ последующей оценки основных средств применяется ко всей группе ОС.

Переоценка основных средств требуется, если при переходе на ФСБУ 6/2020 организация выбирает учет по переоцененной стоимости. При выборе способа учета по первоначальной стоимости обязанности по переоценке не установлено.

В соответствии с п. 49 ФСБУ 6/2020, в случае применения организацией способа оценки на основе переоцененной стоимости организация, применяющая настоящий пункт, должна провести на дату единовременной корректировки переоценку основных средств, к которым применяется данный способ оценки, и признать соответствующий накопленный результат дооценки основных средств (при наличии) в составе капитала, скорректировав (при необходимости) аналогичный показатель, сформированный до начала применения настоящего Стандарта в соответствии с ранее применявшейся учетной политикой.

Если у вас возникли трудности в практическом применении нового стандарта ФСБУ 6/2020, обращайтесь к специалистам ПБК «Главный бухгалтер»! Для проведения переоценки основных средств мы посоветуем вам опытных и знающих экспертов независимой оценочной компании «2К-Оценка активов» - нашего многолетнего партнера.

В Трудовом кодексе (ст. 134) зафиксирована обязанность работодателя в проведении ежегодной индексации зарплаты в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Индексировать зарплату должны все организации независимо от формы собственности, вида деятельности и режима налогообложения.

Порядок, сроки и коэффициент индексации каждый работодатель определяет самостоятельно в коллективном договоре, соглашении или локальных нормативных актах. Если индексация проводится реже одного раза за календарный год или во время проверки инспектором Роструда не обнаружится документов, фиксирующих регулярное повышение уровня заработной платы, то это является нарушением трудового законодательства. Работодателя могут привлечь к ответственности и оштрафовать (ч. 1 ст. 5.27 КоАП, письмо Минтруда от 26.12.17 № 14-3/В-1135).

Если ваш бизнес зарегистрирован в одном из четырех регионов - Москве, Московской и Калужской областях или в Республике Татарстан, то вы можете принять участие в эксперименте.

С начала июля 2022 года, компании и Индивидуальные предприниматели смогут применять новый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН), при котором налог будут рассчитывать сами инспекторы (ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ и ФЗ от 25.02.2022 № 18-ФЗ).

В этом году выбрать АУСН могут только вновь зарегистрированные в определенных регионах фирмы. У действующих компаний и ИП возможность перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения появится с 1 января 2023 года.

Выгода АУСН в том, что на этой упрощенной системе все взносы отменены. То есть не нужно платить ни взносы с зарплаты работников, ни взносы ИП за себя.

Ограничения: количество работников не более 5 человек, годовой доход налогоплательщика на АУСН менее 60 млн рублей.

Период действия эксперимента: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

При продаже акций после 27 ноября 2018 года, у физлиц не возникает налогооблагаемого дохода, полученного от реализации ценных бумаг (долей участия), независимо от момента их приобретения. Следовательно, обязанности по представлению налоговой декларации и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) тоже нет.

Следует помнить, что на основании п. 17.2 статьи 217 НК РФ, не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или ПСН освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Налоговой льготой является освобождение от уплаты налога для ИП, применяющих специальные налоговые режимы.

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, для использования права на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут представить заявление в налоговый орган, оформленное в установленном порядке и документы, подтверждающие право на льготу.

С 1 января 2022 года вступили в силу изменения в правилах предоставления отпусков сотрудникам. Их нужно учитывать бухгалтеру при выплате отпускных.

1. Новая редакция статьи 262.2 ТК позволяет в любое время предоставлять отпуск работникам, у которых трое и более детей в возрасте до 18 лет, пока младшему ребенку не исполнится 14 лет (ранее было до 12 лет). Кроме того, многодетные работники при вводе нерабочих дней в период пандемии имеют право отозвать заявление на отпуск и перенести его на другой срок.
2. Новая редакция статьи 263 ТК предусматривает для сотрудников, которые ухаживают за родственниками-инвалидами I группы, установить в коллективном договоре возможность дополнительного неоплачиваемого отпуска продолжительностью 14 дней.
3. Определены категории работников, которые могут уходить в отпуск в любое удобное время, вне зависимости от графика отпусков. Учитывать мнение других сотрудников при составлении графика отпусков работодатель вправе, но не обязан.

Напомним, что каждому сотруднику ежегодно полагается 28 календарных дней оплачиваемого отдыха.

Нельзя, так как в соответствии с п. 24 ст. 270 Налогового кодекса РФ в расходах не учитываются затраты на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам.

Расходы на оплату отпуска работнику можно учесть, только если отпуск предоставляется в соответствии с требованиями законодательства РФ. Поскольку дополнительный отпуск работнику в связи с прохождением им вакцинации не предусмотрен Трудовым кодексом, то организация не вправе учитывать для целей налогообложения прибыли такие расходы.

Если имущество, несмотря на возможность его переноса на другой участок, будет использоваться свыше 12 месяцев, то его можно отнести к объектам основных средств (ОС). Следовательно, в бухгалтерском учете оно должно учитываться на счете 01 «Основные средства».

Напомним, что к объектам ОС могут быть отнесены объекты, перечисленные в п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», в числе которых находятся рабочие и силовые машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, транспортные средства; инструмент; производственный, хозяйственный инвентарь и принадлежности.

Если первоначальная стоимость рассматриваемого в вопросе временного склада выше 100 000 рублей, то такое имущество при соответствии его критериям, указанным в п. 1 ст. 257 НК РФ, и иным требованиям, установленным п. 1 ст. 256 НК РФ, будет выступать основным средством и признаваться амортизируемым имуществом.

Согласно ч. 1 ст. 60.2 Трудового кодекса РФ работнику может быть поручено в течение рабочего дня (смены), выполнение дополнительной работы наряду с работой, определенной трудовым договором. В этом случае, в соответствии со ст. 151 ТК РФ сотруднику, исполняющему как собственные обязанности, так и временно отсутствующего работника, должна производиться доплата. Размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом объема дополнительной работы (статья 60.2 ТК РФ).

Срок, в течение которого работник будет выполнять обязанности коллеги, их содержание и объем устанавливаются работодателем с письменного согласия работника (ч. 3 ст. 60.2 ТК РФ).

Если в трудовом договоре и/или должностной инструкции сотрудника предусмотрено выполнение обязанностей временно отсутствующих работников, то осуществлять доплату за такую работу работодатель не обязан.

Источник: Информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ» и ТК РФ.

Порядок выплаты работнику заработной платы фиксируется в трудовом договоре. Если в данном документе предусмотрен только один вариант выдачи зарплаты - безналичным способом путем перечисления на банковский счет сотрудника, то работодатель вправе отказать в выдаче зарплаты наличными из кассы.

Если вы готовы пойти навстречу работнику, то необходимо изменить место выплаты заработной платы в условиях трудового договора. Следует помнить, что согласно ТК РФ, изменение условий допускается только по взаимному согласию сторон трудового договора и только в письменной форме. В одностороннем порядке работник имеет право лишь на изменение кредитной организации, в которую будет перечисляться его заработная плата.

Согласно ст. 312.6 и ст. 312.9 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан обеспечить дистанционных работников необходимыми для выполнения им трудовой функции оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами. Сотрудникам, которые трудятся удаленно, за использование своего или арендованного имущества полагается выплата компенсации, а также возмещение расходов, связанных с их эксплуатацией.

Порядок, сроки и размеры этих выплат определяются работодателем. Суммы компенсаций расходов дистанционных работников не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, определяемом коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору.

Расходами для целей налогообложения прибыли организаций, в соответствии с п. 1 статьи 252 НК РФ, признаются обоснованные (экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме) и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

В новом Порядке не содержится однозначных требований к формулировке записи при увольнении сотрудника по собственному желанию. Поэтому вы можете, как и раньше, использовать любую из двух формулировок:

1. Трудовой договор расторгнут по инициативе работника. Так это основание сформулировано в ст. 77 ТК РФ.
2. Уволен по собственному желанию. Данная формулировка используется в п. 5.2 действующей Инструкции по заполнению трудовых книжек (утв. постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69).

Как подтверждает судебная практика, неточность формулировки не приводит к ущемлению прав работника, если содержание записи позволяет правильно определить основание увольнения.

Напомним, что новая форма трудовой книжки и новый порядок ведения и хранения трудовых книжек утверждены Приказом Министерства труда и социальной защиты России от 19 мая 2021 года № 320н. Документ вступил в силу 01.09.2021 года и будет действовать до 2027 года.

Исчисление налога на гараж не зависит от его фактического использования и назначения земельного участка, на котором расположено данная недвижимость. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ, налоговая база по налогу в отношении гаражей определяется как кадастровая стоимость имущества организации, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и соответствующих первичных документов.

Более подробно с информацией по данному вопросу можно ознакомиться в письме Минфина России от 04.12.2020 N 03-05-05-01/105908.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 362 Кодекса в отношении транспортного средства, прекратившего свое существование, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган.

Для прекращения налогообложения автомобиля в качестве основания используется свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, выданное лицом, выполнившим данные действия.

Сведения о снятии автомобиля с регистрационного учета в органах ГИБДД МВД России (независимо от оснований) поступают автоматически в налоговые органы в рамках межведомственного электронного взаимодействия.

Нельзя. При составлении графика отпусков работодатель должен включить в него всех работников, в том числе работающих дистанционно на постоянной основе.

Как поясняют в Федеральной службе по труду и занятости, если в график отпусков не внесены дистанционные работники, выполняющие дистанционную работу на постоянной основе, то это может служить основанием для привлечения работодателя к административной ответственности по ч. 1, 2 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства и иных нормативно-правовых актов, содержащих нормы трудового права.

Работодатели обязаны предоставлять в ПФР сведения о трудовой деятельности застрахованных лиц для персонифицированного учета.

Недавно Пенсионный фонд России утвердил новую форму СЗВ-М, но значительных изменений она не претерпела. Подробный порядок заполнения указан в Постановлении ПФР от 15 апреля 2021 г. N 103п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)» и Порядка заполнения формы указанных сведений».

В разделе «Реквизиты страхователя» обязательно нужно заполнять все поля. Теперь в реквизитах страхователя можно указать или его полное, или его краткое наименование в соответствии с учредительными документами. Также может быть указано наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ.

Представить форму можно и в электронном виде, и на бумажном носителе.

Если форма представляется на бумажном носителе, то документ должен быть заполнен без помарок, исправлений или сокращений, заверен подписью руководителя / доверенного лица и печатью организации.

Форма СЗВ-М в форме электронного документа должна подписываться усиленной квалифицированной электронной подписью.

Да, отличается.

Расходы на ремонт основных средств, в том числе расходы на проведение капитального ремонта, учитываются для целей налогообложения в составе прочих расходов. Они признаются в размере фактических затрат в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были осуществлены (ст. 260 Налогового кодекса).

Порядок учета расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, которые увеличивают первоначальную стоимость объекта основных средств, подлежат списанию для целей налогообложения через механизм амортизации (письмо ФНС России от 12 февраля 2021 г. № СД-4-3/1777).

Денежные средства, выданные работникам без оформления приказов, облагаются страховыми взносами, если их расходование документально не подтверждено.

Налоговая инспекция считает, что в отсутствие документов, подтверждающих расходование принятых под отчет денежных средств, они являются доходом физических лиц, с которого организация обязана исчислить и удержать НДФЛ и оплатить страховые взносы. Подтверждение тому Определение Верховного Суда РФ от 11 февраля 2021 г. № 307-ЭС20-23792.

Совместитель, давший согласие на отзыв из отпуска, должен быть отозван из отпуска и по основному месту работы.

Трудовое законодательство разрешает отзывать работника из отпуска согласно части второй ст. 125 Трудового кодекса. Главное условие отзыва – согласие работника. При этом лицам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе (часть первая ст. 286 ТК РФ). Если на работе по совместительству сотрудник не отработал шести месяцев, то отпуск предоставляется авансом.

С 14 марта 2021 года действует новая форма декларации по налогу на имущество, которая утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889.

В описанном случае компания не должна удерживать НДФЛ с сумм возмещения физическому лицу расходов на прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра.

В соответствии со ст. 212 и 213 ТК РФ работодатель обязан организовывать за счет собственных средств проведение обязательных предварительных медицинских осмотров сотрудников при поступлении их на работу. Если медицинский осмотр был пройден соискателем за свой счет, он вправе требовать от работодателя возмещения понесенных расходов.

Поскольку необходимость прохождения обязательных медицинских осмотров обусловлена требованиями трудового законодательства, суммы возмещения работникам понесенных ими расходов не могут быть признаны экономической выгодой налогоплательщиков, следовательно, не являются доходами, подлежащими обложению НДФЛ.

Для целей налогообложения прибыли операцию по выплате дивидендов в натуральной форме следует рассматривать как реализацию товара. То есть передачу имущества участнику общества в счет выплаты дивидендов следует отражать в бухгалтерском учете ООО как операцию по реализации товара.

Во избежание налоговых рисков, рекомендуем вашей организации оценивать передаваемый товар по рыночной стоимости, с которой необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Ни в одном из пунктов закона №54-ФЗ нет ссылки на конкретную территориальную принадлежность покупателя. В отношении продавца подобное требование есть и оно указано в самом начале закона №54-ФЗ в п. 1 его статьи 1.2 (ССЫЛКА): онлайн-кассы, которые включены в реестр ФНС, обязательно применяются на территории РФ всеми компаниями и предпринимателями при совершении ими расчетов.

Таким образом, перечисленные в законе №54-ФЗ все положения применения и не применения онлайн-кассы распространяются и на расчеты между российскими продавцами и зарубежными покупателями. А значит, обязанность отечественных компаний по выдаче кассового документа и проведения расчетной операции через ККТ в случае расчета с зарубежным покупателем сохраняется. При этом неважно на какой территории находится сам покупатель в момент платежа. Важно, что продавец в момент расчета с ним — в России.

В 2019 году изменилась отчетность в сфере платежей за экологию. Новый порядок отчетности по исполнению нормативов по утилизации отходов, а также расчета экологических сборов разъяснены в письме Министерства природных ресурсов и экологии РФ №01-19-44/7874 от 04.04.2019 г.

Производители товаров и упаковки, подлежащие обязательной утилизации в текущем году должны предоставить сведения об объемах продукции, произведенной в 2018 году для внутрироссийского рынка.  Данные показатели 2017 года используются для формирования отчетности за прошлый год по исполнению нормативов утилизации. Эти сведения применяются для расчета экологического сбора, ставки которого установлены отдельным постановлением Правительства №1293 от 31.10.2018.

Экологический сбор – что это?

Действующее законодательство предусматривает для производителей и импортеров продукции, подлежащей утилизации, два варианта дальнейшего распоряжения отходами. Во-первых, создание собственной инфраструктуры переработки отходов, либо заключение договора со специализированной компанией. Она должна иметь необходимое для этих целей оборудование, а также соответствующие лицензии и допуски. 

Во-вторых, производитель или поставщик могут платить экологический сбор, при этом не заниматься вопросами утилизации обязательных к этому товаров, упаковки. Также данный сбор распространяется на производителей, которые не соблюдают нормы утилизации, например, процесс переработки не соответствует установленным требованиям.

Напомним, перечень товаров, их упаковки, подлежащих утилизации, определен в распоряжении правительства РФ №2970-р от 28.12.2017 г.  Согласно этого распоряжения к ним относятся изделия, выполненные из: бумаги, пластика, резины, древесины. Также в этот перечень входит электрическая, компьютерная техника, изделия из металла, за исключением транспортных средств и различного оборудования.

Распоряжением правительства РФ №2971-р от 28.12.2017 г. установлены нормативы утилизации для каждой категории товаров и упаковки. Эти параметры действуют с 2018 по 2020 год и должны использоваться плательщиками для расчета экологического сбора в указанные периоды.

Плательщиками экологического сбора признаются производители и поставщики, реализующие продукцию, подлежащую утилизации после завершения её использования.  При этом есть исключения – если товар был импортирован для собственных нужд, то компания-импортер не уплачивает экологический сбор и не предоставляет соответствующую отчетность. Для всех остальных импортеров уплата экологического сбора носит обязательный характер.

Экологический сбор следует отличать от близкого к нему по смыслу платежа за негативное воздействие на окружающую среду. Порядок, формы, сроки отчетности, а также внесения платежей по данным сборам отличаются.

Отчетность по экологическому сбору о выполнении нормативов по утилизации должна быть сдана не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.  Расчет суммы самого сбора, а также его уплата в бюджет осуществляется до 15 апреля года за отчетным.

За несвоевременную сдачу отчетности, а также недостоверные сведения в ней виновное лицо может быть привлечено к административной ответственности по ст. 8.5. Кодекса об административных правонарушениях РФ. Данная статья предусматривает штраф для должностных лиц 3-6 тысяч рублей, для юридических – 20-80 тысяч рублей.

Сумма невнесенного сбора может быть взыскана в судебном порядке, с отнесением на плательщика всех судебных издержек. 

Федеральная налоговая служба России представила новый вариант договора поручительства, заключаемого в целях исполнения налогоплательщиком своих обязательств по перечислению налоговых платежей.

Налоговый кодекс РФ предусматривает, что при изменении сроков внесения налоговых платежей, а также в ряде иных случаев, гарантией уплаты налогов может стать поручительство.

Заключение договора поручительства

Договор поручительства заключается налоговым органом и поручителем, выступающим на стороне налогоплательщика. Например, он может быть заключен при предоставлении отсрочки или рассрочки по налоговым платежам. Согласно его условий поручитель обязан осуществить платежи в бюджет, если в установленные сроки это не осуществил плательщик налогов.

Напомним, что такая возможность была закреплена в нормативных документах достаточно давно, но форма договора носила рекомендательный характер и использовалась она только для платежей по возврату НДС, что ограничивало возможность применения данной формы на практике. Сейчас ФНС утвердила официальную форму, которая может быть применена во всех случаях предоставления поручительства.

Со стороны налоговой службы полномочия по рассмотрению заявлений о поручительстве и подписанию соответствующих договоров возложено на региональные управления. Подписантом выступает непосредственно руководитель управления, либо лицо его замещающее.

Перед подписанием поручительства налоговая служба проводит проверку поручителя. Устанавливается его финансовое положение, состояние расчетов по налоговым сборам и иным обязательным платежам. Срок рассмотрения заявления о предоставлении поручительства не может превышать одной недели, после чего заявитель уведомляется о принятом решении. При положительном решении соглашение заключается в течение пяти дней.

Если сумма платежей, по которым предоставляется поручительство, превышает двадцать миллионов рублей, то решение об обеспечении рассматривается в центральном аппарате ФНС России.  Для рассмотрения заявления к нему прикладываются справки об уплаченных налогах как заявителем, так и его поручителем, информация о поручителе, а также пояснения региональной налоговой о целесообразности такого поручительства. В пояснениях указывается возможность исполнения обязательств налогоплательщика его поручителем, а также выявленные обстоятельства заинтересованности поручителя в налогоплательщике. Отметим, что наличие заинтересованности не может служить основанием для отказа в поручительстве. Главный критерий – экономическая возможность исполнения обязательств другого налогоплательщика в полном объеме без последующего ухудшения финансового состояния самого поручителя. 

Последствия для поручителя

С момента заключения соглашения о поручительстве поручитель несет ответственность за исполнение обязанностей налогоплательщиком. В случае не поступления от него оплаты в установленные сроки, налоговые органы вправе потребовать погашения задолженности с поручителя. Степень его ответственности определяется договором, а при отсутствии ограничений она равняется ответственности налогоплательщика.  Данное положение распространяется на всю сумму задолженности, включая штрафные санкции, пени и судебные расходы, в случае взыскания задолженности в судебном порядке. Исковые требования о взыскании задолженности налоговый орган как кредитор вправе предъявить любой из сторон: должнику или поручителю, в том числе и солидарно.  

Даже опытный бухгалтер может допустить ошибки при заполнении документов. Неточности возможно исправить, но с учетом требований нормативной документации. В частности, процедура исправлений в бухгалтерском учете определена ПБУ 22/2010, введенные в действие приказом Минфина №63н от 28.06.2010 г.

Понятие ошибки в бухучете

Ошибка в бухучете – недостоверная фиксация фактов хозяйственной деятельности компании в отчетности. Внесение данных, которые позже будут опровергнуты поступившей информацией и были внесены в ситуации недостаточности сведений, не считаются ошибкой.

Ошибки, возникающие при ведении бухучета, разделяют на две категории: существенные и несущественные.  

К существенным, относят неточности, оказывающие воздействие на принятие управленческих решений, основанных на данных отчетности в течение одного периода её ведения. Причем эта неточность рассматривается и самостоятельно, и в сочетании с другими. Критерий существенности нормативными документами не устанавливается. Каждая компания определяет его самостоятельно с учетом особенностей своей деятельности. Наиболее распространено установление границы существенности в размере 5%. Данный критерий подлежит обязательному отражению в учетной политике

Ошибки отчетного года

Ошибка в текущем периоде, выявленная до его момента его закрытия, исправляется путем внесения корректировочных проводок в периоды, где обнаружена неточность. Внесенные исправления учитываются при подготовке годовой отчетности.

Выявление ошибочных данных в отчетном периоде после его завершения, но при подготовке годовой отчетности, требует исправления путем записи проводок для корректировки. Эти проводки вносятся в декабрь года, формирования отчетности, по счетам, отражающим в обычном порядке данные операции.

Аналогичный процесс исправления неточностей предусмотрен и при выявлении ошибок после того, как годовая отчетность подписана, но до момента передачи её собственникам фирмы.  Если документация уже передана в органы сдачи отчетности, например, налоговую службу, службу статистики, то необходимо после исправления ошибок передать им верную документацию.

Если же отчетность представлена собственникам, но она еще не утверждена ими, то исправление осуществляется в том же порядке, что описано выше. При этом к отчетности делаются пояснения о причинах корректировки с указанием выполненных правок. Откорректированная отчетность направляется всем пользователям, получившим ранее эту документацию.

В утвержденной собственниками фирмы годовой отчетности исправить ошибку уже нельзя. Выявление неточностей после утверждения требует корректировки в отчетности текущего периода. Корректирующие проводки выполняются с корреспондирующим счетом 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

После формирования проводок выполняется пересчет показателей предыдущих периодов, зафиксированных в текущей отчетности, методом ретроспективного пересчета. Прошлогодние данные пересчитываются с учетом внесенных исправлений, как будто ошибки не было.

Например, в 2019 году зафиксированы ошибочные показатели предшествующего года. Тогда корректируются только показатели в текущем году, но начальное сальдо периода пересчитывается по данным, как будто неточности в 2018 не было.  В отчетности же по финансовым результатам проводится изменение всех сравнительных данных с предыдущего года, где были допущены ошибки.

Соблюдение порядка внесения изменений в отчетность, содержащую ошибочные сведения, гарантирует, что со стороны собственников бизнеса и контролирующих государственных структур не возникнет лишних вопросов и не нужных подозрений.

Ответ на этот вопрос будет утвердительным. Согласно ФНС России, индивидуальные предприниматели могут пользоваться личной банковской картой для получения денег от своих клиентов. То есть, в данном случае используется карта банка, выданная ИП как физическому лицу, а не та карта, которая зарегистрирована им для предпринимательских целей.

Впоследствии получатель может обналичить с нее деньги через банкомат и внести их непосредственно на свой расчетный счет, открытый для ИП. И эти действия сопровождать извещениями налоговой инспекции не требуется. Вопрос о том, что открытый счет физического лица используется в целях предпринимателя, решается между банком и налоговыми органами без участия ИП (п. 1.1 ст. 86 НК РФ). При этом налоговая инспекция вправе делать запросы у банка относительно информации по всем счетам предпринимателя.

Налоговая служба всегда обращает внимание на изменения по показателям налога. И если в первичной декларации сумма была одна, а далее возникает «уточненка» с уменьшенными показателями, влияющими на итог по налогу, налоговая инспекция сразу же заинтересуется вами.

Про проверки.

Если вы сдаете «уточненку» с цифрами, которые меньше, чем были в первичном варианте, выездная проверка может и не быть, но камеральная проверка обязательно. По факту уменьшения суммы налога инспекция просто обязана все проверить.

Сегодня в Сети можно прочесть отзывы с жалобами предпринимателей на повторные выездные проверки налоговиков в течение одного периода. Они имеют место быть, даже при наличии акта проверки за текущий период. На эту тему появилось «Информационное письмо ФНС от 12 декабря 2018 года».

Про санкции и ответственность.

В случае если налоговые органы выявили ошибку в вашей декларации самостоятельно, они вправе наложить санкции. Согласно пункту 3 статьи 120 НК РФ, предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей. Это происходит, если ошибка в вашей отчетности квалифицируется инспекцией как занижение налоговой базы в результате грубого нарушения правил учета доходов и расходов облагаемого объекта. Так же налагается штраф на сумму недоплаты налога, в размере 20% от суммы неуплаты, но не менее 40.000 рублей.

Итог.

Вашу ошибку могут и не заметить. Но в случае ее выявления, компания платит штраф в 50.000 рублей плюс доначисления. Выездную проверку вам, скорее всего, назначать не станут, но камеральную обязательно.

Нет, такая возможность не предусмотрена. Когда мы говорим об УСН, то имеем ввиду под “входным” НДС - конкретный вид расхода, который является самостоятельным. Убедиться в этом можно, открыв НК, а именно ст. 346.16, п.1, подп. 8. Списание необходимо в случае, если компания может подтвердить расходы денежных средств на товары, работы или услуги.

Форма учета расходов и доходов на УСН утверждена приказом Минфина от 22.10.2012. Графа N5 необходима для отражения расходов, прописанных в п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса. Входной НДС в расходах прописан отдельно. Поэтому он и списывается отдельной строкой.Для этого она и предусмотрена.

В нашей компании “Главбух” вы сможете получить полную информацию, которая касается списаний и оформления отчетности.

В каком случае нужно добавлять коды ОКВЭД и обязательна ли эта процедура? Данное действие осуществляется как и внесение других изменений в ЕГРЮЛ, в официальном ключе. Если виды деятельности изменились - об этом следует заявить. Заявителем выступает исключительно руководитель ООО: именно он составляет заявление по форме Р14001, ставит свою подпись и заверяет ее у нотариуса. К заявлению должен быть подшит документ с перечнем новых кодов.

Нужно ли менять коды в самом Уставе? Если они были прописаны четко и изменились - обязательно, если информация о виде деятельности была обобщена - можно обойтись без редакции Устава. В случае, если Устав не меняется, пошлину не уплачивают. Если же изменения необходимы - оплата пошлины является обязательной, так же, как и оплата нотариальных услуг.

В случае внесения изменений в Устав, нужно составить протокол и новую версию Устава. В результате регистрации изменений через НС, необходимо получить новые коды статистики в Мосгорстате.

Компания “Профбух” оказывает все услуги, которые касаются изменения видов экономической деятельности ООО, ИП, общества, организации, связанных с изменением или добавлением кодов ОКВЭД.

С 1 января 2013 года вступила в силу поправка к ФЗ от 6 декабря 2011 г. N 402 “О бухгалтерском учете”, в соответствии с которой, коммерческие и некоммерческие организации на УСН обязаны вести бухучет в полном объеме. Следовательно, подтверждение нужно.

Преимущество упрощенной системы налогообложения в том, что итоговый налог не меняется в зависимости от расходов. Вместе с тем, налоговая служба интересуется, на что уходят денежные средства. Налоговики желают получить информацию, которая касается не только объема трат, но и конкретных статей расходов. Ведь финансы можно расходовать как на нужды компании, так и на личные потребности учредителей организации. Во втором случае, руководитель должен оплатить налоги.

Есть 2 статьи расходов, облагаемых налогом, даже при УСН:

●     Заработная плата. В этом случае удерживается 13% НДФЛ + 3% (страховые взносы).

●     Дивиденды. В данной ситуации удерживается 13 % НДФЛ. Средства, которые выплачиваются в качестве дивидендов, можно использовать только после уплаты налогов в соответствии с отчетностью за квартал или год (все зависит от нюансов, прописанных в Уставе).

Дополнительная документация при выплате дивидендов.

Для выплаты дивидендов оформляется соответствующий протокол с названием “Решение учредителя” (если он единственный) или “Протокол общего собрания учредителей” (если в организации два и более учредителя).

Методы ведения бухгалтерского учета регламентированы Законодательством РФ. Они могут поменяться в том случае, если изменится правовая база и существующие постановления и акты. Также методы ведения бухгалтерского учета могут быть скорректированы, если что-то меняется во внутренней структуре компании: количество наемных работников, вид деятельности, объемы прибыли и расходов. В этом случае, предлагаются иные методы, эффективные, но не противоречащие законам. 

Для того, чтобы учесть все нюансы и вести бухгалтерский учет корректно, необходимо опираться на правовые акты по бухгалтерскому учету. Все положения, прописанные в данных актах, известны нашим сотрудникам, более того, благодаря большому опыту работы, мы научились ориентироваться в существующих нюансах и тонкостях. При ведении бухгалтерского учета важно учесть всю финансовые и хозяйственные операции компании, ориентируясь на Законодательство РФ, а не на корыстную заинтересованность компании в получении выгоды. Для того чтобы эту выгоду получить специалисты нашей компании предлагают законные способы: выбор удобной системы налогообложения и грамотной учетной политики, контроль за сроками подачи отчетности и умение избежать штрафов и санкций.

Обращайтесь к нам по всем вопросам, касающимся ведения бухгалтерского учета, и мы ответим на них, быстро и профессионально. 

Кадровая  документация – сложная система, которая формируется в соответствии с актуальными требованиями Законодательства РФ и включает большое количество отчетов, актов и иных документов. Вести кадастровую документацию необходимо, прежде всего, компаниям, предоставляющим рабочие места и заключающими трудовые отношения с наемными работниками. Для оформления документов в соответствии с требованиями и предписаниями закона, необходимо пригласить специалиста, имеющего специальное образование и соответствующий опыт работы. 

Вам необходимо сдавать все отчеты: ежегодную налоговую декларацию и бухгалтерскую отчетность (до 31 марта), квартальную и ежемесячную отчетность, которая касается ваших сотрудников (ИФНС, ПФР, ФСС). Разница лишь в том, что отчетность будет нулевая. 

В данном случае речь идет о сдаче нулевой отчетности. Несмотря на каникулы, декларацию необходимо сдавать.