Вопрос-ответ

Маргарита
16.10.2017

Мы – ООО на УСН и временно не ведем деятельность. Должны ли мы сдавать какие – то отчеты? 


Ответ

Вам необходимо сдавать все отчеты: ежегодную налоговую декларацию и бухгалтерскую отчетность (до 31 марта), квартальную и ежемесячную отчетность, которая касается ваших сотрудников (ИФНС, ПФР, ФСС). Разница лишь в том, что отчетность будет нулевая. 

Сергей
02.10.2017

Что делать, есть у ИП «наступили налоговые каникулы»? Что делать с декларацией? 


Ответ

В данном случае речь идет о сдаче нулевой отчетности. Несмотря на каникулы, декларацию необходимо сдавать. 

Галина
18.09.2017

Как оплатить суточные за командировку? Облагаются ли они НДФЛ? 


Ответ

Существует установленный тариф на оплату суточных. Если командировка была за пределами страны, они составят 2500 рублей ежедневно, если в пределах страны – 700 рублей ежедневно.

Суточные в пределах норм установленных законодательством не облагаются НДФЛ.

Наталия
12.09.2017

Каковы правила сдачи нулевой отчетности в случае отсутствия расчетного счета? 


Ответ

В данном случае наличие или отсутствие расчетного счета не играет ключевой роли. Нулевая отчетность должна быть сдана в любом случае. 

Анна
15.08.2017

Какой способ лучше использовать для сдачи отчетности? Почту или электронный вариант? 


Ответ

Если мы будем отталкиваться от таких показателей как надежность и оперативность, лучше остановиться на электронной отчетности. К сожалению, доставка документации по почте не всегда своевременна. Были случаи, когда организации, отправляющие отчеты в ПФР, обнаруживали, что предоставленные данные были не внесены в общую базу и не обработаны. В итоге возникли проблемы, на решение которых ушло дополнительное время. 

Дмитрий
31.07.2017
Каковы сроки и частота сдачи отчетности? 

Ответ

Все зависит от выбранной системы налогообложения, формы собственности и учетной политики в целом. Если организация на УСН или ОСНО, вашему бухгалтеру необходимо отчитываться не реже, чем 1 раз в квартал. Для тех специалистов, которые заняты подготовкой отчетности для ИП без наемных сотрудников, достаточно готовить отчеты по итогам всего периода, один раз в год.

Юлия
06.07.2017
Добрый день! С этого года нам сильно увеличили кадастровую стоимость здания, которое стоит у нас на балансе. Стоимость не соответствует оценке. Подскажите, как нам быть? Какова процедура оспаривания стоимости?

Ответ

Добрый день.

Отвечаем на Ваш вопрос: 

ПОРЯДОК ОСПАРИВАНИЯ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ НЕЖИЛОЙ НЕДВИЖИМОСТИ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

Категория недвижимости: нежилая

Заявитель: юридическое лицо

Предмет: оспаривание кадастровой стоимости

Срок: в течение 5 лет с момента внесения в Единый государственный реестр недвижимости результатов определения кадастровой стоимости

Порядок рассмотрения: обязательный претензионный

Уполномоченный орган: Комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при управлении Росреестра (региональная комиссия субъекта РФ)

РАЗЪЯСНЕНИЕ

В соответствии со статьей 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон № 135-ФЗ) результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены юридическими лицами в суде и комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (далее – Комиссия).

Как указано в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30  июня 2015 года № 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости», установленный Законом № 135-ФЗ для юридических лиц предварительный порядок обращения в Комиссию является досудебным порядком урегулирования спора.

В связи с этим к заявлению об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости должны прилагаться документы, подтверждающие его соблюдение. О соблюдении досудебного порядка свидетельствует решение Комиссии об отказе в удовлетворении заявления о пересмотре кадастровой стоимости, либо документы, подтверждающие факт обращения в Комиссию и нерассмотрения ею заявления в предусмотренный Законом № 135-ФЗ срок – в течение месяца.

Если заявление не было принято Комиссией к рассмотрению (например, в связи с отсутствием отчета о рыночной стоимости, правоустанавливающих документов), то такое обращение не свидетельствует о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора.

Административное исковое заявление в соответствии с пунктом 15 статьи 20 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) подается в верховный суд республики, краевой, областной суд, суд города федерального значения, суд автономной области, суд автономного округа по месту нахождения заказчика работ, либо государственного органа, определившего кадастровую стоимость.

Административным истцом выступает юридическое лицо. По делам об оспаривании решений, действий (бездействия) Комиссии заинтересованными лицами (административными ответчиками) являются Комиссия и государственный орган, осуществляющий функции по государственной кадастровой оценке, при котором она создана.

Особо следует подчеркнуть, что в целях соблюдения правил подсудности и подведомственности дел требования об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости не подлежат совместному рассмотрению с иными требованиями, например, о пересмотре налоговых обязательств. В этом случае в соответствии со ст. 128 КАС РФ судья отказывает в принятии административного искового заявления.

Клиент
26.04.2017
Форму СТАЖ по пенсионному заполняем в 2017 году только по сотрудникам, которые идут на пенсию в 2017 году? Или надо что-то делать за 2016 год?

Ответ

Форма «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)» утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п[1] (далее – Постановление № 3п).

В силу п. 1.5 Порядка заполнения формы «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)», утв. в Приложении 5 к Постановлению № 3п, форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем в трудовых отношениях (в том числе с которым заключены трудовые договоры) или заключивших с ним гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

На основании п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Закон № 27-ФЗ) страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены Законом № 27-ФЗ), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии. Сведения о застрахованном лице, подавшем заявление о назначении страховой пенсии или страховой и накопительной пенсий, страхователь представляет в течение трех календарных дней со дня обращения застрахованного лица к страхователю.

Таким образом, в течение года форма СЗВ-СТАЖ подается по тем работникам, которые оформляют пенсию. Срок представления сведений по форме СЗВ-СТАЖ в таких случаях исчисляется в течение трех календарных дней со дня, когда работник подаст заявление о представлении индивидуальных сведений.

В свою очередь, по итогам года не позднее 1 марта следующего года форма СЗВ-СТАЖ представляется по всем работникам. За 2016 г. отчитываться по форме не нужно, т.е. первый срок подачи сведений по форме – не позднее 01.03.2018 (за 2017 г.).




[1] Документ вступил в силу с 05.03.2017.



Владимир
24.04.2017
Если аванс нам платит Казахстан, ставка по договору 0, то нам же не надо платить НДС с аванса?

Ответ

На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В силу п. 1 ст. 147 НК РФ местом реализации товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:

- товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;

- товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено, является наиболее ранняя из дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В силу п. 9 ст. 167 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пп.пп. 1, 2.1 - 2.8, 2.10, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 п. 1 ст. 164 НК РФ, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Как следует из п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

·                    длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями п. 13 ст. 167 НК РФ;

·                    которые облагаются по налоговой ставке 0 % в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ;

·                    которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

На основании пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Соответственно, действующим законодательством прямо предусмотрено, что в налоговую базу по НДС не включаются суммы авансов по экспортным операциям.

Минфин России в Письме от 15.10.2012 № 03-07-08/293 также указал: «суммы предварительной оплаты, получаемые российской организацией в счет предстоящих поставок на экспорт товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у российской организации не включаются».

В то же время в рассматриваемой ситуации экспортный контракт заключен с резидентом Казахстана.

На основании п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее – Протокол), утв. в Приложении № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014), при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола.

Минфин России в Письме от 30.04.2015 № 03-07-13/1/25440 отметил, что особенностей применения НДС налогоплательщиком государства - члена ЕАЭС при получении сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего экспорта товаров с территории одного государства - члена ЕАЭС на территорию другого государства - члена ЕАЭС Протоколом не предусмотрено. В связи с чем суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящего экспорта товаров из РФ в государства - члены ЕАЭС, не включаются в налоговую базу по НДС на основании п. 1 ст. 154 НК РФ.

Таким образом, НДС с аванса, полученного по экспортному контракту от резидента Казахстана, не уплачивается.

Умед
17.04.2017
Здравствуйте, у меня такой вопрос. Мне в институте оплачивают поезжу на конференцию в Москву из моего города. Сегодня в бухгалтерии выдали мне определеную сумму, рассчитанную на проезд на самолёте туда и обратно. Не будет ли проблем если я возьму со своего города прямой билет в Москву, но вернусь через другой город через пересадку, например Москва - Душанбе - Новосибирск и город в котором я учусь.

Ответ
Умед, добрый день.
Спасибо за обращение в компанию ООО ПБК «Главный бухгалтер».

Отвечаем на Ваш вопрос:
Любое изменение маршрута должно быть экономически обосновано. Так например, отсутствуют прямые рейсы до места назначения.
В вашем случае организация может потребовать  от вас возврата стоимости билета, т.к. поездка в Душанбе будет считаться вашими личными делами. Поездки в личных целях не могут быть отнесены к командировочным расходам.

1 2 3
Задать вопрос
Есть вопросы?
Звоните нам
+7 (495) 626-30-40 Заказать обратный звонок +7 (985) 971-57-71
или
Напишите
X

Настоящим я, действуя свободно, по своей воле и в своих интересах, выражаю согласие на обработку Обществом с ограниченной ответственностью «Профессиональная Бухгалтерская Компания «Главный Бухгалтер» (сайт http://www.profbuh.ru/, ИНН 7705340506, ОГРН 1027700521705, местонахождение: 127055, г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 68/70, стр. 2) моих персональных данных: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (e-mail), иные полученные от меня данные, в том числе электронные копии документов.

ООО «ПБК «Главный Бухгалтер» соблюдает надлежащие меры защиты конфиденциальной информации, полученной от лиц, направивших персональные данные на сайте http://www.profbuh.ru/, вне зависимости от наличия договорных отношений, не направляет и не намерено направлять таким лицам материалы рекламного характера.

Я также проинформирован, что в дополнение к обычно принимаемым мерам осмотрительности по защите конфиденциальной информации, ООО «ПБК «Главный Бухгалтер» по требованию обратившегося лица готово принять повышенные меры защиты конфиденциальной информации.

Я осознаю, что проставление отметки «V» в поле слева от фразы «Принимаю условия «Соглашения на обработку персональных данных» на сайте http://www.profbuh.ru/, ниже текста настоящего Соглашения, означает мое письменное согласие с условиями, описанными в нём.