Советник, которому доверяют!
Советник, которому доверяют!
Заказать обратный звонок
FAQ (вопрос-ответ)

Вопрос-ответ

Андрей
21.04.2016
Организация - ЗАО, но по ФЗ относится к малому предприятию, даже микро. Имеем-ли мы право не создавать резервы по сомнительным долгам (их нет, работаем с частными лицами по предоплате), оплату отпусков и вести учет без применения ПБУ-18?. Заранее спасибо

Ответ
Приветствуем Вас, Андрей! К сожалению, Вы не имеете право не создавать резервы. Независимо от организационно правовой формы и критериям отнесения к малым предприятиям, все организации обязаны создавать резервы по сомнительным долгам хотя бы по результатам года, и это должно быть прописано в учетной политике компании.
Светлана
14.01.2016
Добрый день! Подскажите пожалуйста, как учесть для целей налога при УСН расходы, связанные со списанием сомнительных (безнадежных) долгов?

Ответ
Расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов (долгов, нереальных ко взысканию), в перечень расходов поименованных в п. 1 ст. 346.16 НКРФ не включены.
Исходя из этого расходы, связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных долгов (долгов, нереальных ко взысканию), не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письмо Министерства Финансов РФ от 20 февраля 2016 г. N 03-11-06/2/9909..
Елена
21.12.2015
Спасибо за оперативный ответ :) Тогда еще один вопрос: ранее мы были на ОСН, но так сложилось что за период 2012 год нами не был оплачен НДФЛ. Сейчас мы на УСН и, насколько я знаю, компании на ОСН могут списать в доходы по истечению срока исковой давности не оплаченный ранее НДФЛ. Могут ли компании, перешедшие на УСН, списать по истечению срока исковой давности не оплаченный НДФЛ? Он относится к доходам и облагается Единым налогом или нет?

Ответ
Здравствуйте! Если прошёл срок исковой давности, в течение которого ИФНС может истребовать долг, то организация вправе списать просроченную кредиторскую задолженность. Списание кредиторской задолженности по истечению срока исковой давности по правилам отражается в доходах в том налоговом периоде, в котором истек срок исковой давности. Правило списания кредиторской задолженности относиться ко всем предприятиям не зависимо от системы налогообложения. Таким образом получается, что, списав в доходы просроченную сумму задолженности по налогам, организация на УСН обязана заплатить со всей списанной суммы Единый налог в бюджет.
Елена
21.12.2015
Здравствуйте! Мы на УСН, 6%. Оказываем услуги, за которые нам платят как на расчетный счет, так и в кассу компании. На днях из налоговой пришел запрос на предоставление им всех кассовых документов нашей фирмы за 2015 год для прохождения проверки. Подскажите: должны ли мы как малое предприятие проходить проверку в налоговой, или у нас есть возможность этой проверки избежать?

Ответ
Добрый день! ИФНС имеет право проверить полноту отражения выручки в регистрах бухгалтерского учета с предоставлением подтверждающих документов, независимо от системы налогообложения и критериев отнесения к субъектам малого предпринимательства. Поэтому на запрос ИФНС придется ответить в полном объеме.
Анна
25.09.2015
Добрый день. Помогите разобраться в следующем вопросе. Иностранная организация планирует осуществлять деятельность в РФ через постоянное представительство. Есть варианты встать на учет как Филиал и как Представительство. Что лучше выбрать Филиал или Представительство? В чем разница? Если постоянное представительство будет осуществлять реализацию товаров и услуг, эту реализацию можно осуществлять и через Представительство и через Филиал?

Ответ

Согласно ст.55 ГК РФ, Филиалы и представительства отличаются функциями.

Представительство представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (руководитель от имени юридического лица заключает договоры, принимает исполнение, предъявляет иски и пр.). Филиал занимается той же деятельностью, но от представительства он отличается тем, что, кроме того, выполняет все функции юридического лица или их часть. Например, руководитель представительства образовательного учреждения от имени соответствующего юридического лица заключает договоры об оказании образовательных услуг, выступает представителем в суде и т.п. Руководитель филиала того же образовательного учреждения имеет те же полномочия, но филиал еще оказывает и образовательные услуги (в том же объеме, что и юридическое лицо).

Исходя из вышесказанного, постоянное представительство может осуществлять реализацию товаров и услуг только через Филиал.

Андрей
28.08.2015
Добрый день! У одного из моих клиентов проходит проверка ИФНС. В рамках встречной проверки мне пришел запрос на представление первичных документов (товарных накладных). Переданные в ИФНС документы вернули, ссылаясь на то, что должен быть заверен подписью директора и печатью организации каждый лист копии товарной накладной. Подскажите, пожалуйста, на основании каких нормативных документов предъявляются такие требования. Спасибо

Ответ
К сожалению, Налоговый кодекс РФ не содержит прямой нормы, устанавливающей требования к представлению копий документов в налоговую инспекцию. Тем не менее ФНС России в п. 21 Письма от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@ "О налоговых проверках" разъясняет, что в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 93 НК РФ истребуемые налоговым органом документы представляются налогоплательщиком в налоговый орган в виде заверенных проверяемым лицом копий.
Елена
10.08.2015
Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, можно ли выдавать иностранным гражданам заработную плату из кассы организации?

Ответ

Добрый день, Елена!

Благодарим Вас за обращение в нашу компанию и сообщаем Вам, что согласно ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный им счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором. Какие-либо особенности в отношении оплаты труда иностранных сотрудников названной статьей не установлены. Нет их и в ст. 131 ТК РФ, которая предусматривает выплату заработной платы в денежной форме в валюте РФ (то есть в рублях).

Таким образом, в соответствии с трудовым законодательством иностранным гражданам (нерезидентам), как и российским работникам, заработная плата может либо перечисляться на банковскую карту, либо выдаваться из кассы.

Однако, Российская организация – резидент выплачивает заработную плату иностранному работнику, не имеющему вида на жительство в РФ, расчеты по выплате зарплаты представляют собой не что иное, как расчеты между резидентом и нерезидентом. А отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты РФ на законных основаниях, как и использование ее в качестве средства платежа, в соответствии с пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании признается валютной операцией.

Пунктом 2 ст. 5 Закона о валютном регулировании установлено, что для реализации функций, предусмотренных настоящим Законом, уполномоченные органы издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования, валютные операции в соответствии с настоящим Законом совершаются без ограничений.

Порядок осуществления такой валютной операции, как выплата заработной платы резидентом нерезиденту, названным Законом не установлен. Отсутствуют и ограничения в виде безусловного требования о выдаче ее только через уполномоченные банки. А это свидетельствует о том, что валютная операция, совершаемая при выдаче российским юридическим лицом иностранным гражданам наличных денежных средств в валюте РФ в качестве заработной платы, разрешена Законом.

Ирина
15.07.2015
Добрый день! Какую отчетность нужно сдать в Минюст по НКО? Члены НКО физические лица (граждане РФ), годовой оборот 2,5 млн. руб.

Ответ

Вы предоставляете до 15 апреля в Минюст отчетность в упрощенной форме – Заявление о соответствии некоммерческой организации п. 3.1 ст. 32 Федерального закона "О некоммерческих организациях" и сообщение о продолжении деятельности.

НКО может предоставлять в Минюст только Заявление о соответствии некоммерческой организации п. 3.1 ст. 32 Федерального закона "О некоммерческих организациях" и сообщение о продолжении деятельности, если удовлетворяет 3-м условиям:

  • учредителями (участниками, членами) НКО не являются иностранные граждане и (или) организации либо лица без гражданства,
  • в НКО не было за прошедший год поступлений имущества и (или) денежных средств от международных или иностранных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства,
  • годовой оборот денежных средств или иного имущества не превысил 3-х миллионов рублей
Жанна
14.07.2015
Российская организация при доставке импортного товара воспользовалась услугами иностранной фирмы – перевозчика, не состоящей на налоговом учете в РФ. Перевозка производилась с территории иностранного государства на территорию РФ. Облагаются ли данные услуги налогом на добавленную стоимость и возникают ли у организации обязанности налогового агента?

Ответ

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

В целях исчисления НДС местом реализации работ (услуг) по перевозке и (или) транспортировке товаров признается территория РФ, если такие услуги оказываются иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории РФ (пп. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Поскольку в данном случае перевозка осуществляется с территории иностранного государства на территорию РФ, местом оказания транспортных услуг территория РФ не признается (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Соответственно, оказанные услуги не облагаются НДС и у организации не возникает обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. 161 НК РФ.

Александр
01.07.2015
Организация занимается розничной торговлей товарами через интернет-магазин. Схема работы такая: организация принимает заказы на покупку товаров через Интернет, а курьеры развозят товары покупателям. Доставка осуществляется только в пределах г. Москвы. Офис организации расположен также в г. Москве. Реализуемые товары хранятся на складе в г. Москве. При этом покупатели доступа в офис или на склад не имеют. Может ли такая организация быть признана плательщиком торгового сбора (при его введении в г. Москве с 1 июля 2015 г.)?

Ответ

В представленных обстоятельствах организация, осуществляющая розничную продажу товаров через интернет-магазин, на наш взгляд, не является плательщиком торгового сбора, в частности, по следующим обстоятельствам:

  • интернет-торговля не поименована в списке видов торговли, которые подпадают под обложение торговым сбором;
  • организация не использует объекты торговли (движимое или недвижимое имущество) для осуществления торговой деятельности;
  • передачу товаров покупателям через курьеров нельзя расценивать как отпуск товаров со склада.

Обоснование: В соответствии со ст. 410 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов.

Согласно ст. 1 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 "О торговом сборе" с 1 июля 2015 г. на территории г. Москвы установлен торговый сбор в соответствии с НК РФ.

Плательщиками торгового сбора могут быть организации, осуществляющие торговую деятельность на территории г. Москвы с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Под торговлей в целях уплаты торгового сбора понимается, в частности, розничная торговля товарами (пп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).

При этом объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ).

К торговой деятельности отнесены, в частности, следующие виды торговли (п. 2 ст. 413 НК РФ):

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Как видно, торговля через интернет-магазины прямо не отнесена к видам торговли, которые могут облагаться торговым сбором. При этом из п. 2 ст. 413 НК РФ следует, что к торговой деятельности отнесена торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Законодательство РФ прямо не разъясняет, что именно следует понимать под отпуском товаров со склада. Однако, на наш взгляд, под этим допустимо понимать действие, в результате которого покупатель получает товар непосредственно со склада. Такое возможно, например, когда на складе организован пункт выдачи товаров.

Однако из рассматриваемой ситуации следует, что покупатели вообще не имеют какого-либо доступа к складу или пункту выдачи, а товар им доставляется исключительно курьером. Такую торговлю, по нашему мнению, нельзя расценивать как отпуск товаров со склада.

Следует также учесть, что Законом г. Москвы N 62 ставка торгового сбора при торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, не установлена. Следовательно, при торговле через склад, расположенный в г. Москве, торговый сбор не взимается.

Также из ситуации следует, что организация не использует какие-либо торговые объекты (движимое или недвижимое имущество, п. 1 ст. 412 НК РФ) для торговли, поскольку товары доставляются покупателям курьерами (а склад и офис, которые находятся в г. Москве, не используются для торговли, и доступа покупателей к ним нет).

При таких условиях приходим к выводу, что организация, осуществляющая розничную продажу товаров через интернет-магазин, не будет являться плательщиком торгового сбора. Тот факт, что доставка товаров осуществляется курьерами исключительно по г. Москве, правового значения в данной ситуации, на наш взгляд, не имеет.


1 2 3 4
Задать вопрос
X

Настоящим я, действуя свободно, по своей воле и в своих интересах, выражаю согласие на обработку Обществом с ограниченной ответственностью «Профессиональная Бухгалтерская Компания «Главный Бухгалтер» (сайт http://www.profbuh.ru/, ИНН 7705340506, ОГРН 1027700521705, местонахождение: 127055, г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 68/70, стр. 2) моих персональных данных: фамилия, имя, отчество, место пребывания (город, область), номера телефонов, адреса электронной почты (e-mail), иные полученные от меня данные, в том числе электронные копии документов.

ООО «ПБК «Главный Бухгалтер» соблюдает надлежащие меры защиты конфиденциальной информации, полученной от лиц, направивших персональные данные на сайте http://www.profbuh.ru/, вне зависимости от наличия договорных отношений, не направляет и не намерено направлять таким лицам материалы рекламного характера.

Я также проинформирован, что в дополнение к обычно принимаемым мерам осмотрительности по защите конфиденциальной информации, ООО «ПБК «Главный Бухгалтер» по требованию обратившегося лица готово принять повышенные меры защиты конфиденциальной информации.

Я осознаю, что проставление отметки «V» в поле слева от фразы «Принимаю условия «Соглашения на обработку персональных данных» на сайте http://www.profbuh.ru/, ниже текста настоящего Соглашения, означает мое письменное согласие с условиями, описанными в нём.